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增值稅類（2021年9月熱點問題）
2022-11-08
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來源：湖南熱點問答
1.我是小規(guī)模納稅人，上季度銷售額超過45萬元，按照規(guī)定繳納了增值稅。本季度銷售50萬元，但上季度的業(yè)務(wù)在本季度發(fā)生銷售退回20萬元，最終合計銷售30萬元。上述業(yè)務(wù)均已開具普通發(fā)票。請問在辦理本期增值稅申報時，應(yīng)當(dāng)如何填報申報表?
答：按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(2021年第5號)規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計季度銷售額未超過45萬元的，免征增值稅。您在本季度合計銷售額30萬元，可以享受免征增值稅政策。按照《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》及其附列資料的填寫說明要求，應(yīng)將對應(yīng)免稅銷售額30萬元填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次。
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