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我是小規(guī)模納稅人，上季度銷售額超過(guò)45萬(wàn)元，按照規(guī)定繳納了增值稅。本季度銷售50萬(wàn)元.....
2022-11-06
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來(lái)源：吉林熱點(diǎn)問(wèn)答
我是小規(guī)模納稅人，上季度銷售額超過(guò)45萬(wàn)元，按照規(guī)定繳納了增值稅。本季度銷售50萬(wàn)元，但上季度的業(yè)務(wù)在本季度發(fā)生銷售退回20萬(wàn)元，最終合計(jì)銷售30萬(wàn)元。上述業(yè)務(wù)均已開(kāi)具普通發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)在辦理本期增值稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何填報(bào)申報(bào)表？
答：按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》（2021年第5號(hào)）規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元的，免征增值稅。您在本季度合計(jì)銷售額30萬(wàn)元，可以享受免征增值稅政策。按照《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料的填寫說(shuō)明要求，應(yīng)將對(duì)應(yīng)免稅銷售額30萬(wàn)元填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次。
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