1.2021年8月在江蘇省電子稅務(wù)局中無法找到城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報(bào)表,應(yīng)如何申報(bào)?
答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅 消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第20號)規(guī)定:“自2021年8月1日起,增值稅、消費(fèi)稅分別與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報(bào)表整合,啟用《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(一般納稅人適用)》、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》、《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》及其附列資料和《消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》(附件1-附件7),《廢止文件及條款清單》(附件8)所列文件、條款同時(shí)廢止。”
增值稅、消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合后,原《城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加 地方教育附加申報(bào)表》不再使用。
2.一般納稅人申報(bào)增值稅比對異常,提示“主表與附表五附加稅費(fèi)不一致”,但檢查后實(shí)際一致,如何處理?
答:建議納稅人清除瀏覽器緩存,重新數(shù)據(jù)初始化。按照以下順序重新保存申報(bào):附表1→附表3→附表1→附表2→主表→附表4→主表→增值稅減免稅明細(xì)表→附表5→主表。
3.一般納稅人在電子稅務(wù)局申報(bào)增值稅時(shí),《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(五)》(附表五)灰化無法填寫或帶入數(shù)據(jù)有誤,如何處理?
答:建議納稅人清除瀏覽器緩存,重新數(shù)據(jù)初始化。按照以下順序重新保存申報(bào):附表1→附表3→附表1→附表2→主表→附表4→主表→增值稅減免稅明細(xì)表→附表5→主表。
4.小規(guī)模納稅人電子稅務(wù)局申報(bào)時(shí)的建議申報(bào)順序是什么?
答:建議按照以下順序申報(bào):主表→附表1→增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表→主表→附表2(附加稅費(fèi)情況表)→主表。
涉及到應(yīng)稅服務(wù)差額扣除的納稅人,還需填寫《應(yīng)稅服務(wù)減除項(xiàng)目清單(差額征收資格納稅人適用)》。
5.消費(fèi)稅納稅人電子稅務(wù)局申報(bào)時(shí)的建議申報(bào)順序是什么?
答:建議按照以下順序申報(bào):
第一步:填列《本期減(免)稅額明細(xì)表》,點(diǎn)擊保存。
第二步:填列《本期委托加工收回情況報(bào)告表》,點(diǎn)擊保存。
第三步:填列《本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表》,點(diǎn)擊保存。
第四步:填列《消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》主表,點(diǎn)擊保存。
第五步:填列《消費(fèi)稅附加稅費(fèi)計(jì)算表》,點(diǎn)擊保存。
第六步:回到《消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》主表,再次點(diǎn)擊保存。
6.江蘇省因疫情影響本月申報(bào)期是否有延期?
答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局辦公室關(guān)于支持疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的通知》(蘇稅辦函〔2021〕37號)規(guī)定:“全省2021年8月份納稅申報(bào)期限延長至8月25日。”
7.本月申報(bào)期已延期,但稅控設(shè)備中顯示的鎖死期仍為17號,17號后是否需要前往大廳解鎖?
答: 8月17日起,如果存在尚未通過開票客戶端匯總上報(bào)2021年7月所屬期開票數(shù)據(jù),可能會出現(xiàn)無法繼續(xù)領(lǐng)用和開具增值稅發(fā)票的情況,但仍可通過開票客戶端進(jìn)行線上遠(yuǎn)程匯總上報(bào),并在完成增值稅申報(bào)且比對相符后遠(yuǎn)程實(shí)現(xiàn)稅控設(shè)備的返寫清卡,在稅控設(shè)備完成返寫清卡后即可繼續(xù)領(lǐng)用和開具增值稅發(fā)票,無需到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場辦理。
8.因疫情影響本月無法及時(shí)辦理申報(bào)或繳納稅款的納稅人是否有“非接觸式”申請延期的渠道?
答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局辦公室關(guān)于支持疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的通知》(蘇稅辦函〔2021〕37號)規(guī)定:“五、因疫情影響至8月25日仍無法辦理納稅申報(bào)或延期申報(bào)的納稅人,可在及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面說明正當(dāng)理由后,按規(guī)定補(bǔ)辦延期申報(bào)手續(xù)并同時(shí)辦理納稅申報(bào),依法對其不加收稅款滯納金。
六、因疫情影響需要辦理延期繳納稅款的納稅人,只需登錄江蘇省電子稅務(wù)局即可辦理。按規(guī)定需提交的所有銀行存款賬戶對賬單復(fù)印件,只需提供銀行賬戶網(wǎng)銀電子截屏、照片或電子賬單。采取郵寄方式報(bào)送材料,因特殊情況暫無法加蓋公章的,可先履行簽字確認(rèn)手續(xù),待特殊情況消除后,再行補(bǔ)正?!?/p>
納稅人可登錄江蘇省電子稅務(wù)局,通過【我要辦稅】→【稅務(wù)行政許可】→【對納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn)】/【對納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)】進(jìn)行申請。
9.納稅人如何獲取增值稅 消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合有關(guān)申報(bào)操作學(xué)習(xí)資料?
答:一、國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局網(wǎng)站首頁—新媒體欄目—《申報(bào)表整合》相關(guān)
二、江蘇稅務(wù)微信公眾號—《申報(bào)表整合》相關(guān)
10.因疫情防控,江蘇稅務(wù)目前提倡“非接觸式”辦稅繳費(fèi)方式,納稅人繳費(fèi)人如何獲取網(wǎng)上(掌上)辦稅指引?
答:一、國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局網(wǎng)站首頁—新媒體欄目—《涉稅事 線上辦 非必要 不窗口》相關(guān)
二、江蘇稅務(wù)微信公眾號—《涉稅事 線上辦 非必要 不窗口》相關(guān)
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