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開具電子專票熱點問題
2022-10-30
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來源：上海熱點問答
1.我公司是2021年1月5日在上海市新設立登記的納稅人，請問我公司是否可以申請領用增值稅電子專用發票？
答：根據《國家稅務總局關于在新辦納稅人中實行增值稅專用發票電子化有關事項的公告》（2020年第22號）規定，自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江蘇、浙江、安徽、廣東、重慶、四川、寧波和深圳等11個地區的新辦納稅人中實行增值稅專用發票電子化。因此，您公司可以向主管稅務機關提出領用增值稅電子專用發票的申請。
2.我公司是一家使用增值稅電子專用發票的納稅人，現需開具一張紅字增值稅電子專用發票，請問該如何開具？
答：根據《國家稅務總局關于在新辦納稅人中實行增值稅專用發票電子化有關事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第22號)規定，納稅人開具電子專票后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字電子專票的，按照以下規定執行：
(一)購買方已將電子專票用于申報抵扣的，由購買方在增值稅發票管理系統(以下簡稱“發票管理系統”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》)，填開《信息表》時不填寫相對應的藍字電子專票信息。
購買方未將電子專票用于申報抵扣的，由銷售方在發票管理系統中填開并上傳《信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字電子專票信息。
(二)稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。
(三)銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字電子專票，在發票管理系統中以銷項負數開具。紅字電子專票應與《信息表》一一對應。
(四)購買方已將電子專票用于申報抵扣的，應當暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字電子專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
3.新辦納稅人申請使用增值稅電子專用發票有什么規定？
答：按照《國家稅務總局關于新辦納稅人首次申領增值稅發票有關事項的公告》（2018年第29號）和《國家稅務總局關于在新辦納稅人中實行增值稅專用發票電子化有關事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第22號）規定，稅務機關為首次申領增值稅發票的新辦納稅人辦理發票票種核定，增值稅專用發票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過25份。核定的增值稅專用發票領用數量為電子專票和紙質專票的合計數，核定的增值稅專用發票最高開票限額，同時適用于電子專票和紙質專票，兩者保持一致。
納稅人因生產經營情況變化需要調整發票票種核定的，可以根據實際情況申請“增版增量”。
4.我公司為增值稅電子專用發票試點的納稅人，該用什么系統開具發票？
答：根據《國家稅務總局關于在新辦納稅人中實行增值稅專用發票電子化有關事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第22號）規定，增值稅電子專用發票應通過稅務機關向新辦納稅人免費發放的稅務UKey，在增值稅電子發票公共服務平臺上免費開具。
5.我公司收到的增值稅電子專用發票，該如何查驗？
答：您可以通過全國增值稅發票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）下載增值稅電子發票版式文件閱讀器，查閱增值稅電子專用發票（以下簡稱“電子專票”）并驗證電子簽名有效性。具體方法如下：通過增值稅電子發票版式文件閱讀器打開已下載的電子專票版式文件，鼠標移動到左下角“銷售方”相關信息處，點擊鼠標右鍵，再點擊提示框中的“驗證”按鈕，即可彈出驗證結果。
如驗證結果為“該簽章有效！受該簽章保護的文檔內容未被修改。該簽章之后的文檔內容無變更”，表明銷售方的電子簽名有效。
此外，納稅人還可以在全國增值稅發票查驗平臺上，通過錄入發票代碼、發票號碼、開票日期、發票校驗碼等字段，對電子專票信息進行查驗。
6.增值稅電子專用發票需要加蓋發票專用章嗎?
答：不需要，增值稅電子專用發票采用電子簽名代替發票專用章，增值稅電子專用發票的票面上不再展示發票專用章。
7.暫未實行增值稅專用發票電子化地區的納稅人是否可以取得增值稅電子專用發票?
答：《國家稅務總局關于在新辦納稅人中實行增值稅專用發票電子化有關事項的公告》(2020年第22號)規定，自2020年12月21日起，全國納稅人均可接受和使用已實行增值稅專用發票電子化地區新辦納稅人開具的增值稅電子專用發票。
轉載連接：http://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/rdwd/202109/t460237.html
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