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超經營范圍開具發票會怎樣？
2022-06-06
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有讀者給發了這樣一張圖片，說是自己是營改增納稅人，但是近期銷售貨物開了一張貨物銷售的發票，結果申報時候就彈出這個了。
還有很多與之類似問題，比如：
1、我公司就是一商貿公司，給其他公司出借了一筆款，收了點利息，對方要發票，我能開嗎？2、我公司經營范圍沒銷售汽車啊，現在處置了一輛舊汽車，能開13%的銷售車輛的發票嗎？總之一句話，超經營范圍開具發票，可以嗎？
答案是：在稅務管理上，截止到目前沒有任何明確規定超經營范圍發生的業務不允許開具發票的文件。相反，《發票管理辦法及其實施細則》規定，銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票。發票開具的精神就是符合真實業務，也就是說，你如果實際提供了應稅行為，除國家有明令禁止銷售的外，即使超過營業執照范圍，也應該如實開票納稅，營業執照的范圍不構成對是否開票是否納稅的本質問題的阻礙。不能說我沒有這個經營范圍，就不讓我開票，不納稅了。各地其實也有一些執行口徑的解答各地稅務局的態度還是比較明確，那就是發生了真實的應稅行為，就必須開票納稅。這也是我們前面提到的必須與實際經營業務情況相符。稅務局做不了工商局的主，你實際發生了應稅行為，就應該申報納稅，當然也需要給購買方開具發票，相反如果你以此拒絕開具發票，報不了稅反而是有漏稅風險。可能存在的問題
1.無法在開票系統開具相應稅率的發票如果你發生了經營范圍外的業務打算自行開具發票，但是開票系統沒有這個業務對應的稅率（一般情況沒這個限制），比如你就是一家營改增生活服務業企業，你本身只有6%的稅率。這個時候銷售廢舊電腦，開票系統可能無法選擇13%的稅率。會提示你。那么你這個時候就必須去稅務局了，還必須帶盤去重新發行一下，當然服務商是否給你發行可能還會看稅局是否做了稅種和品名核定，這個增加品名這個說實話稅務局就可能真看你營業執照了，所以會出現這種情況。
2.開出發票后申報出現異常當然，如果你的開票系統所有稅率都可以選擇開具，那么你自行開發票開具出來了。這個時候有可能還會出現問題，那就是申報出現問題。稅務局會每個企業核定稅種和征收品目，這個東西有些地方可能設置了和納稅申報表的邏輯檢查。比如一個小規模納稅人，其本身經營范圍就是廣告相關服務，稅務局核定的增值稅征收品目就是廣告服務，并沒有核其他的。如果征收品目和申報表有勾稽檢查，那么就算自行開具了3%的銷售貨物的發票，在申報時候可能系統會提示申報異常信息。這個情況就是納稅人自行開具了銷售貨物的發票，但是申報表檢測到納稅人沒有相應的稅種核定，不讓填表。
這種情況還是需要去稅務局核定相關的稅種和征收品目，然后申報表自然就不會限制了。
3.不改營業執照不核定其實如果你的軟件能自行開具相應稅率發票，申報表也沒設置障礙，所在地區也沒有明確規定禁止超經營范圍開具發票，那么你發生臨時超經營范圍業務就自行處理行了。如果你遇到選擇不了相應稅率，或者說不能申報情況，那你還的去稅局增加相應品名。一般情況下如果僅僅是臨時業務，向稅務局說明情況后都應該沒問題，前提是臨時偶發業務，如果稅局以不改經營范圍不增加相應品名情況，個人建議可以直接咨詢業務能力更強的比如大廳負責人。當然，如果你是經常性發生這個業務，那確實應該先行變更工商登記，就算稅務局給你增加了品名，你長期超經營范圍經營在工商管理層面也是有風險的。所以，如果你遇到超經營范圍的情況?你知道如何處理了嗎？
——————【讀后感】
經常會遇到有人問這個問題，二哥這篇文章解釋得很詳盡了，總的來說就是四句話。
1、發票應該據實開具，經營范圍不能成為開具發票的障礙。
2、臨時發生超經營范圍業務，如果系統沒有障礙，直接開具申報。
3、臨時發生超經營范圍業務，如果系統有障礙，去找稅務機關大廳解決。
4、經常發生超經營范圍業務，變更營業執照。
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