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超經(jīng)營范圍開具發(fā)票會怎樣？
2022-06-06
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有讀者給發(fā)了這樣一張圖片，說是自己是營改增納稅人，但是近期銷售貨物開了一張貨物銷售的發(fā)票，結(jié)果申報時候就彈出這個了。
還有很多與之類似問題，比如：
1、我公司就是一商貿(mào)公司，給其他公司出借了一筆款，收了點利息，對方要發(fā)票，我能開嗎？2、我公司經(jīng)營范圍沒銷售汽車啊，現(xiàn)在處置了一輛舊汽車，能開13%的銷售車輛的發(fā)票嗎？總之一句話，超經(jīng)營范圍開具發(fā)票，可以嗎？
答案是：在稅務管理上，截止到目前沒有任何明確規(guī)定超經(jīng)營范圍發(fā)生的業(yè)務不允許開具發(fā)票的文件。相反，《發(fā)票管理辦法及其實施細則》規(guī)定，銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票。發(fā)票開具的精神就是符合真實業(yè)務，也就是說，你如果實際提供了應稅行為，除國家有明令禁止銷售的外，即使超過營業(yè)執(zhí)照范圍，也應該如實開票納稅，營業(yè)執(zhí)照的范圍不構(gòu)成對是否開票是否納稅的本質(zhì)問題的阻礙。不能說我沒有這個經(jīng)營范圍，就不讓我開票，不納稅了。各地其實也有一些執(zhí)行口徑的解答各地稅務局的態(tài)度還是比較明確，那就是發(fā)生了真實的應稅行為，就必須開票納稅。這也是我們前面提到的必須與實際經(jīng)營業(yè)務情況相符。稅務局做不了工商局的主，你實際發(fā)生了應稅行為，就應該申報納稅，當然也需要給購買方開具發(fā)票，相反如果你以此拒絕開具發(fā)票，報不了稅反而是有漏稅風險。可能存在的問題
1.無法在開票系統(tǒng)開具相應稅率的發(fā)票如果你發(fā)生了經(jīng)營范圍外的業(yè)務打算自行開具發(fā)票，但是開票系統(tǒng)沒有這個業(yè)務對應的稅率（一般情況沒這個限制），比如你就是一家營改增生活服務業(yè)企業(yè)，你本身只有6%的稅率。這個時候銷售廢舊電腦，開票系統(tǒng)可能無法選擇13%的稅率。會提示你。那么你這個時候就必須去稅務局了，還必須帶盤去重新發(fā)行一下，當然服務商是否給你發(fā)行可能還會看稅局是否做了稅種和品名核定，這個增加品名這個說實話稅務局就可能真看你營業(yè)執(zhí)照了，所以會出現(xiàn)這種情況。
2.開出發(fā)票后申報出現(xiàn)異常當然，如果你的開票系統(tǒng)所有稅率都可以選擇開具，那么你自行開發(fā)票開具出來了。這個時候有可能還會出現(xiàn)問題，那就是申報出現(xiàn)問題。稅務局會每個企業(yè)核定稅種和征收品目，這個東西有些地方可能設(shè)置了和納稅申報表的邏輯檢查。比如一個小規(guī)模納稅人，其本身經(jīng)營范圍就是廣告相關(guān)服務，稅務局核定的增值稅征收品目就是廣告服務，并沒有核其他的。如果征收品目和申報表有勾稽檢查，那么就算自行開具了3%的銷售貨物的發(fā)票，在申報時候可能系統(tǒng)會提示申報異常信息。這個情況就是納稅人自行開具了銷售貨物的發(fā)票，但是申報表檢測到納稅人沒有相應的稅種核定，不讓填表。
這種情況還是需要去稅務局核定相關(guān)的稅種和征收品目，然后申報表自然就不會限制了。
3.不改營業(yè)執(zhí)照不核定其實如果你的軟件能自行開具相應稅率發(fā)票，申報表也沒設(shè)置障礙，所在地區(qū)也沒有明確規(guī)定禁止超經(jīng)營范圍開具發(fā)票，那么你發(fā)生臨時超經(jīng)營范圍業(yè)務就自行處理行了。如果你遇到選擇不了相應稅率，或者說不能申報情況，那你還的去稅局增加相應品名。一般情況下如果僅僅是臨時業(yè)務，向稅務局說明情況后都應該沒問題，前提是臨時偶發(fā)業(yè)務，如果稅局以不改經(jīng)營范圍不增加相應品名情況，個人建議可以直接咨詢業(yè)務能力更強的比如大廳負責人。當然，如果你是經(jīng)常性發(fā)生這個業(yè)務，那確實應該先行變更工商登記，就算稅務局給你增加了品名，你長期超經(jīng)營范圍經(jīng)營在工商管理層面也是有風險的。所以，如果你遇到超經(jīng)營范圍的情況?你知道如何處理了嗎？
——————【讀后感】
經(jīng)常會遇到有人問這個問題，二哥這篇文章解釋得很詳盡了，總的來說就是四句話。
1、發(fā)票應該據(jù)實開具，經(jīng)營范圍不能成為開具發(fā)票的障礙。
2、臨時發(fā)生超經(jīng)營范圍業(yè)務，如果系統(tǒng)沒有障礙，直接開具申報。
3、臨時發(fā)生超經(jīng)營范圍業(yè)務，如果系統(tǒng)有障礙，去找稅務機關(guān)大廳解決。
4、經(jīng)常發(fā)生超經(jīng)營范圍業(yè)務，變更營業(yè)執(zhí)照。
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