一年一度的企業所得稅匯算清繳如期而至，關于非居民企業所得稅匯算清繳，尊敬的納稅人，您是否也有很多問號？別著急，快來看看下面的知識點能不能幫您答疑解惑吧。
知識點1：所有的非居民企業都需要參加匯算清繳嗎？
答：根據相關文件，依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內,但在中國境內設立機構、場所的非居民企業,無論盈利或者虧損,均應按照企業所得稅法及《非居民企業所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發〔2009〕6號）的規定參加所得稅匯算清繳。
知識點2：我是滿足上述條件的非居民企業，必須要參加當年度的匯算清繳嗎？
答：企業具有下列情形之一的,可不參加當年度的所得稅匯算清繳:①臨時來華承包工程和提供勞務不足1年,在年度中間終止經營活動,且已經結清稅款;②匯算清繳期內已辦理注銷;③其他經主管稅務機關批準可不參加當年度所得稅匯算清繳。
知識點3：非居民企業匯算清繳有無時限要求？
答：①企業應當自年度終了之日起5個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款。
②企業在年度中間終止經營活動的,應當自實際經營終止之日起60日內,向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。
知識點4：參加匯算清繳，需要報送哪些材料？
答：企業辦理所得稅年度申報時,應當如實填寫和報送下列報表、資料:①年度企業所得稅納稅申報表及其附表;②年度財務會計報告;③稅務機關規定應當報送的其他有關資料。
企業委托中介機構代理年度企業所得稅納稅申報的,還應附送委托人簽章的委托書原件。
知識點5：可以通過哪些途徑辦理匯算清繳？
答：非居民企業辦理匯算清繳的主要途徑有：①持加蓋公章的紙質申報資料至辦稅服務廳辦理；②通過登陸河北省電子稅務局辦理。點擊【我要辦稅】---【稅費申報及繳納】---【企業所得稅】---【非居民企業企業所得稅年度申報】或者直接搜索“非居民企業企業所得稅年度申報”即可進入申報界面。
知識點6：企業未按規定參加匯算清繳，將會承擔哪些法律責任？
答：①企業未按規定期限辦理年度所得稅申報,且未經主管稅務機關批準延期申報,或報送資料不全、不符合要求的,應在收到主管稅務機關送達的《責令限期改正通知書》后按規定時限補報。
企業未按規定期限辦理年度所得稅申報,且未經主管稅務機關批準延期申報的,主管稅務機關除責令其限期申報外,可按照稅收征管法的規定處以2000元以下的罰款,逾期仍不申報的,可處以2000元以上10000元以下的罰款,同時核定其年度應納稅額,責令其限期繳納。企業在收到主管稅務機關送達的《非居民企業所得稅應納稅款核定通知書》后,應在規定時限內繳納稅款。
②企業未按規定期限辦理所得稅匯算清繳,主管稅務機關除責令其限期辦理外,對發生稅款滯納的,按照稅收征管法的規定,加收滯納金。
③企業同稅務機關在納稅上發生爭議時,依照稅收征管法相關規定執行。
知識點7：非居民企業匯算清繳使用哪版申報表？可能涉及到哪些政策文件？
答：2021年度匯算清繳使用《中華人民共和國非居民企業所得稅年度納稅申報表（2019年版）》（詳見國家稅務總局公告2019年第16號）。除了該文件，還可能涉及到的政策文件包括但不限于：
①國家稅務總局關于印發《非居民企業所得稅匯算清繳管理辦法》的通知（國稅發〔2009〕6號）
②《非居民承包工程作業和提供勞務稅收管理暫行辦法》（國家稅務總局令第19號）
③國家稅務總局關于印發《外國企業常駐代表機構稅收管理暫行辦法》的通知（國稅發〔2010〕18號）
④《國家稅務總局 財政部 中國人民銀行關于非居民企業機構場所匯總繳納企業所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第12號）
免責聲明：以上內容轉自其它媒體，相關信息僅為傳播更多信息，與本站立場無關。月盛科技不保證該信息（包含但不限于文字、視頻、音頻、數據及圖表）全部或者部分內容的準確性、真實性、完整性、有效性、及時性、原創性等，如有侵權請聯系400-716-8870。
