各市、縣人民政府，自治區政府各組成部門、各直屬機構：

為深入貫徹黨中央、國務院關于嚴肅財經紀律的決策部署，貫徹落實《中華人民共和國注冊會計師法》和《國務院辦公廳關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》（國辦發〔2021〕30號）精神，切實加強會計師事務所監管，遏制財務造假，有效發揮注冊會計師審計鑒證作用，結合廣西實際，經自治區人民政府同意，提出如下意見。

一、總體要求

（一）指導思想。以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，深入學習貫徹自治區第十二次黨代會精神，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”。按照黨中央、國務院和自治區黨委、自治區人民政府決策部署，嚴肅財經紀律，以全面提升注冊會計師行業服務新時代中國特色社會主義壯美廣西建設能力為目標，統籌發展和安全，緊抓質量提升主線，守住誠信操守底線，筑牢法律法規紅線。堅持監管與服務并重、治標與治本結合，樹立系統觀念，做好統籌謀劃，努力構建部門協同、多方聯動、社會參與的監管工作格局，有效解決突出問題，切實加強行政監管，逐步完善行業治理，顯著優化執業環境，持續提升審計質量，為維護社會公平正義、規范市場經濟秩序、保障全區經濟安全提供有力支撐。

（二）工作原則。

——誠信為本，質量為先。將誠信建設作為行業發展的生命線，始終堅持質量至上的發展導向，持續提升注冊會計師執業能力、獨立性、道德水平和行業公信力。

——從嚴監管，從嚴執法。堅持問題導向，堅決糾正違反職業規范和道德規范的重大問題，嚴厲打擊會計審計違法違規行為，發現一起、查處一起，做到“零容忍”，曝光典型案例，樹行業正氣。

——歸位盡責，協同發力。加強監管部門之間、政府部門和行業協會之間的溝通協作，進一步厘清職責邊界，落實監管責任，加強統籌協調，完善工作機制，強化信息共享，形成監管合力。

——綜合施策，多措并舉。加強注冊會計師行業監管的系統性、協同性，綜合運用行政監管、市場約束、行業自律、社會監管等多種方式手段，優化執業環境，凈化行業風氣，督促會計師事務所提升內部管理水平，提高行業監管效能。

——著眼長遠，常抓不懈。立足當前，強化法律法規和職業道德要求，狠抓審計職業規范，集中解決突出問題；著眼長遠，與時俱進完善相關基礎制度規范，形成長效機制，全面提升行業監管能力和治理水平。

二、全面優化注冊會計師行業執業環境

（三）強化國家統一的會計制度貫徹實施。加強會計制度的宣傳培訓，建立專家咨詢指導機制，及時解決貫徹實施中存在的突出問題。嚴格落實單位負責人對本單位會計工作和會計資料真實性、完整性負責的相關規定，推動各單位加強會計工作，認真落實會計核算、內部控制、信息化建設等要求，保證會計信息真實完整并符合國家統一的會計制度。推廣會計數據標準，依法依規推動部門間會計數據共享。有序推進會計誠信體系建設，健全會計人員執業情況信用評價考核制度，嚴格落實財務造假法律責任追究相關規定，推動會計信息質量持續提升。（牽頭單位：自治區財政廳；配合單位：自治區黨委網信辦，自治區人大常委會法工委，自治區發展改革委、人力資源社會保障廳、審計廳、國資委、市場監管局，財政部廣西監管局、人民銀行南寧中心支行、廣西稅務局、廣西銀保監局、廣西證監局）

（四）完善會計師事務所選聘機制。加強對企業內部審計工作的指導和監督，調動內部審計和社會審計力量，增強審計監管合力。完善國有企業、上市公司選聘會計師事務所有關規定，壓實企業審計委員會責任，科學設置選聘會計師事務所指標權重，提高質量因素權重，降低價格因素權重，完善報價因素評價方式，建立健全以質量為導向的選聘機制，從源頭有效遏制惡性競爭。加強對選聘相關規定執行情況的監督，對違反規定的企業和壓價競爭的會計師事務所嚴肅追責并公告。（牽頭單位：自治區財政廳；配合單位：自治區審計廳、國資委）

（五）加強會計師事務所質量控制和風險管理。對標會計師事務所質量管理準則，推動會計師事務所建立健全質量管理體系，建立以職業道德、執業質量為關鍵標準的業績評價體系和晉升機制。落實會計師事務所職業責任保險制度，按照國家有關部署，探索實行行業集中投保，嚴格執行職業風險基金有關規定，加強職業責任保險和職業風險基金計提情況監督，規范職業風險基金管理和使用，督促會計師事務所提升風險防范能力。擴大職業責任保險覆蓋范圍。加強行業風險警示教育，增強會計師事務所及注冊會計師風險管理意識，提高風險識別能力；健全風險防控機制，提高風險評估、管理風險和應對風險的水平。（牽頭單位：自治區財政廳；配合單位：廣西銀保監局）

（六）進一步規范銀行函證業務。加快推進函證集約化、規范化、數字化進程，利用信息技術解決函證不實、效率低下、收費過高等問題，不斷提升審計效率和質量。鼓勵會計師事務所建立函證中心或采用集中函證模式，推行由統一的部門集中處理函證業務，加強函證的請求、接收、保存、統計、分析等過程控制。規范銀行函證業務及收費行為，對提供不實回函等違法違規行為依法依規嚴肅查處。（牽頭單位：自治區財政廳；配合單位：人民銀行南寧中心支行、廣西銀保監局）

三、著力提升注冊會計師行業治理能力

（七）充分運用審計準則體系和職業道德規范體系。加大對審計準則和職業道德守則的宣傳力度，持續開展質量管理提升活動，推動會計師事務所按照質量管理準則要求建立和完善質量管理制度。針對職業規范和道德規范的薄弱環節，指導會計師事務所改進審計程序，增強審計獨立性，提高應對財務舞弊的執業能力。（責任單位：自治區財政廳）

（八）加強注冊會計師專業培訓教育。完善行業人才梯次培養模式，繼續實施廣西“十百千”高端會計人才（注冊會計師類）培養項目。進一步完善人才選拔機制，鍛造一支專業勝任能力強和職業道德水平高的注冊會計師隊伍。創新繼續教育方式，切實提高培訓效果，持續強化注冊會計師專業勝任能力和職業道德操守，提升審計質量。健全注冊會計師行業與會計院校（系）的聯系合作機制，切實加強行業高素質后備人才隊伍建設。（責任單位：自治區財政廳）

四、持續加強注冊會計師行業監管

（九）優化行業準入退出機制。按照公開、公平、公正、便民、高效原則，依法依規審批會計師事務所執業許可，規范會計師事務所變更備案管理。加強新合伙人（股東）的任職資格、遵守職業道德和轉股轉所情況審核，嚴格按照規定把好會計師事務所合伙人（股東）入口關。加強會計師事務所動態管理，對不符合持續執業許可的會計師事務所，及時辦理執業許可注銷手續，收回執業許可證書。（責任單位：自治區財政廳）

（十）加強行業日常監管和信用管理。充實財會監督檢查力量，健全完善專業化監管機制，對《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》明確的重點檢查對象實施嚴格監管。加強信息化建設，通過業務報備、電子證照和簽章等手段加強日常監測，提升監管效率和水平。依托財政會計行業管理系統，加強監管信息數據的收集、監測、分析，強化對質量控制體系不健全、執業質量差、內部管理混亂的會計師事務所的日常監管。厘清財務造假的審計責任、會計責任，精準打擊財務造假行為。按照國家統一部署，探索實行審計報告數據單一來源制度，推動實現全區范圍“一碼通”，從源頭治理虛假審計報告問題。（責任單位：自治區財政廳）

（十一）完善協同監管機制。加強行業檢查隊伍建設，建立健全監管合作機制，進一步完善行業檢查制度，加大處理處罰力度，提高執業質量檢查的效率和效果。加強部門間溝通協調，推動部門間注冊會計師注冊、社保信息以及會計師事務所設立、執業許可審批、處理處罰等信息互聯共享，逐步實現財會監督與其他方面監督的有機貫通、協同發力，切實形成監管合力。建立注冊會計師行業監管部門年度工作會議和日常聯席會議機制，及時研究解決制約行業發展的突出問題，不斷提高行業監管水平。加強與國家有關部委和其他省（區、市）之間的監管協調，解決好財務會計領域跨區域、跨行業的突出問題。（牽頭單位：自治區財政廳；配合單位：自治區黨委網信辦，自治區人大常委會法工委，自治區發展改革委、人力資源社會保障廳、審計廳、國資委、市場監管局，財政部廣西監管局、人民銀行南寧中心支行、廣西稅務局、廣西銀保監局、廣西證監局）

五、依法推進注冊會計師行業專項整治

（十二）依法開展專項整治工作并曝光典型案例。按照國家統一部署，聚焦當前行業較為突出的問題，集中整治各類會計審計違法違規行為。依法開展會計師事務所無證經營整治，嚴肅查處已取得營業執照但未獲得執業許可證書即違規開展注冊會計師法定業務等行為。開展注冊會計師掛名執業整治，全面清理注冊會計師將資格證掛靠在會計師事務所但并不實際執業，以及不在會計師事務所專職執業等行為。開展注冊會計師超出專業勝任能力執業整治，重點查處承接與自身規模、執業能力、風險承擔能力不匹配的業務，嚴重影響審計質量的行為。開展網絡售賣審計報告整治，根據國家有關部委提供的機構名單及問題線索，依法依規逐一核查處置。通過主流媒體、官方網站等公開渠道曝光負面案例，在全社會、全行業形成有效警示。（牽頭單位：自治區財政廳；配合單位：自治區黨委網信辦、廣西稅務局、自治區市場監管局）

六、積極引導會計師事務所強化內部管理

（十三）加強會計師事務所一體化管理。根據中國注冊會計師協會印發的《會計師事務所內部治理指南》要求，進一步推動會計師事務所完善治理結構和管理制度，提高經營管理決策水平。引導會計師事務所在人員調配、財務安排、業務承接、技術標準和信息化建設方面實行統一管理。建立健全公開、透明、規范的一體化管理檢查評估程序，開展一體化管理檢查評估，將檢查評估結果作為會計師事務所綜合排名的重要依據，引導會計師事務所對標對表加強內部管理。結合大、中、小型會計師事務所特點，每年樹立一體化管理典型示范，推廣先進經驗。（責任單位：自治區財政廳）

（十四）促進會計師事務所做強做優做大。出臺支持會計師事務所發展的激勵政策，推動廣西大、中型會計師事務所規模化、多元化、品牌化和信息化發展，提升大型會計師事務所服務高端市場的核心競爭力和綜合服務能力，著力培育一批在國內有影響的會計師事務所。支持鼓勵中、小型會計師事務所找準定位，向“專、精、特”方向發展。通過政府主管部門購買公共服務方式支持會計師事務所拓展執業領域、擴大業務范圍。支持會計師事務所按照市場規則和公平自愿的原則，采用多種發展模式，優化組合、做強做優做大，形成大、中、小型會計師事務所有序競爭、持續發展的良好格局。（責任單位：自治區財政廳）

（十五）持續加強行業誠信建設。堅持以誠信建設為主線，強化行業誠信意識，樹立行業誠信形象，加強行業常態化誠信教育，切實以誠信驅動行業審計質量提升。修訂完善考試、培訓、注冊、監管等行業管理和服務有關制度文件，完善會計師事務所綜合評價和排名辦法，加強社會監督。（責任單位：自治區財政廳）

七、著力推動各項措施落到實處

（十六）堅持和加強黨的全面領導。健全工作機制，指導會計師事務所加強黨建工作，推進黨建與業務深度融合發展。加強行業黨員教育和管理，充分發揮行業基層黨組織戰斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用，為注冊會計師行業健康發展提供堅強政治保證。（牽頭單位：自治區財政廳；配合單位：自治區黨委網信辦，自治區人大常委會法工委，自治區發展改革委、人力資源社會保障廳、審計廳、國資委、市場監管局，財政部廣西監管局、廣西稅務局、人民銀行南寧中心支行、廣西銀保監局、廣西證監局）

（十七）加強組織實施。由自治區財政廳牽頭，會同相關部門，建立健全促進注冊會計師行業健康發展聯席會議機制，推動形成部門協同、上下聯動、社會參與的監管工作格局。加強對注冊會計師行業法律、法規和監管制度落實情況的督導檢查，建立信息報送、督查考評等制度，扎實推進各項工作。支持廣西注冊會計師協會依法履職，強化行業自律管理和服務職能，增強行業凝聚力和戰斗力。（牽頭單位：自治區財政廳；配合單位：自治區黨委網信辦、自治區人大常委會法工委，自治區發展改革委、人力資源社會保障廳、審計廳、國資委、市場監管局，財政部廣西監管局、人民銀行南寧中心支行、廣西稅務局、廣西銀保監局、廣西證監局）

（十八）加強調研指導和宣傳。加強調研指導，扎實推進本意見貫徹落實。加大宣傳力度，在全社會營造促進注冊會計師行業健康發展的良好工作氛圍。（牽頭單位：自治區財政廳；配合單位：自治區黨委網信辦，自治區人大常委會法工委，自治區發展改革委、人力資源社會保障廳、審計廳、國資委、市場監管局，財政部廣西監管局、人民銀行南寧中心支行、廣西稅務局、廣西銀保監局、廣西證監局）

2022年4月9日????