稅務(wù)總局等十部門(mén)關(guān)于進(jìn)一步加大出口退稅支持力度 促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展的通知

稅總貨勞發(fā)〔2022〕36號(hào) 

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)：

為深入貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，助力外貿(mào)企業(yè)緩解困難、促進(jìn)進(jìn)出口平穩(wěn)發(fā)展，更好發(fā)揮出口退稅這一普惠公平、符合國(guó)際規(guī)則政策的效用，并從多方面優(yōu)化外貿(mào)營(yíng)商環(huán)境，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、進(jìn)一步加大助企政策支持力度

（一）強(qiáng)化出口信用保險(xiǎn)與出口退稅政策銜接。企業(yè)申報(bào)退稅的出口業(yè)務(wù)，因無(wú)法收匯而取得出口信用保險(xiǎn)賠款的，將出口信用保險(xiǎn)賠款視為收匯，予以辦理出口退稅。（商務(wù)部、稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會(huì)等按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（二）完善加工貿(mào)易出口退稅政策。為支持加工貿(mào)易企業(yè)發(fā)展，進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，對(duì)出口產(chǎn)品征退稅率一致后，因征退稅率不一致等原因而多轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，允許企業(yè)轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。（財(cái)政部、稅務(wù)總局等按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（三）挖掘離境退稅政策潛力。進(jìn)一步擴(kuò)大境外旅客購(gòu)物離境退稅政策覆蓋地域范圍。優(yōu)化退稅商店布局，推動(dòng)更多優(yōu)質(zhì)商戶(hù)成為退稅商店，形成更大規(guī)模集聚效應(yīng)。積極推行離境退稅便捷支付、“即買(mǎi)即退”等便利措施，促進(jìn)境外旅客在華旅游購(gòu)物消費(fèi)，推動(dòng)離境退稅規(guī)范發(fā)展。（財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署、文化和旅游部、商務(wù)部等按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

二、進(jìn)一步提升退稅辦理便利程度

（四）大力推廣出口業(yè)務(wù)“非接觸”辦理。優(yōu)化推廣國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”、電子稅務(wù)局等信息系統(tǒng)，積極支持引導(dǎo)出口企業(yè)采用“非接觸”方式辦理口岸和跨境貿(mào)易領(lǐng)域相關(guān)業(yè)務(wù)。原則上出口企業(yè)通過(guò)網(wǎng)上渠道提交申報(bào)電子數(shù)據(jù)后，即可申請(qǐng)辦理出口退稅申報(bào)等事項(xiàng)，無(wú)需提交紙質(zhì)資料。稅務(wù)等部門(mén)審核電子數(shù)據(jù)無(wú)問(wèn)題的，即可辦結(jié)業(yè)務(wù)，并通過(guò)網(wǎng)上反饋辦理結(jié)果。（稅務(wù)總局、海關(guān)總署、交通運(yùn)輸部等按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（五）持續(xù)精簡(jiǎn)出口退稅環(huán)節(jié)報(bào)送資料。強(qiáng)化海關(guān)、稅務(wù)等部門(mén)間數(shù)據(jù)共享與銜接管理，進(jìn)一步精簡(jiǎn)委托出口貨物退稅申報(bào)、融資租賃貨物出口退稅申報(bào)、來(lái)料加工免稅核銷(xiāo)申報(bào)環(huán)節(jié)的報(bào)送資料。（稅務(wù)總局、海關(guān)總署等按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（六）積極推行出口退稅備案單證電子化。支持出口企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際，靈活選擇電子化或者紙質(zhì)化的方式留存保管出口貨物提單等出口退稅備案單證，提高單證收集整理效率。進(jìn)一步優(yōu)化完善稅務(wù)信息系統(tǒng)功能，為電子化方式核查備案單證積極創(chuàng)造條件。（稅務(wù)總局、交通運(yùn)輸部等按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（七）大幅提升出口退稅智能申報(bào)水平。進(jìn)一步提升出口退稅申報(bào)便利水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)通過(guò)稅務(wù)信息系統(tǒng)申報(bào)出口退稅時(shí)自動(dòng)調(diào)用本企業(yè)出口報(bào)關(guān)單信息，通過(guò)國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”申報(bào)出口退稅時(shí)自動(dòng)調(diào)用本企業(yè)購(gòu)進(jìn)的出口貨物的發(fā)票信息。持續(xù)擴(kuò)大出口退稅申報(bào)“免填報(bào)”范圍，為企業(yè)高效申報(bào)退稅創(chuàng)造便利條件，進(jìn)一步提升申報(bào)效率。（稅務(wù)總局、海關(guān)總署等按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（八）不斷提高出口退稅辦理質(zhì)效。在2021年正常出口退稅平均7個(gè)工作日辦結(jié)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步壓縮出口退稅辦理時(shí)間，2022年進(jìn)一步壓縮至6個(gè)工作日內(nèi)。全面實(shí)現(xiàn)退庫(kù)無(wú)紙化，進(jìn)一步提高稅款退付效率。（稅務(wù)總局牽頭，商務(wù)部、人民銀行等按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（九）進(jìn)一步提高出口貨物退運(yùn)通關(guān)效率。深化海關(guān)、稅務(wù)部門(mén)合作，積極推動(dòng)《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》信息共享，在辦理出口貨物退運(yùn)通關(guān)時(shí)，凡可查驗(yàn)信息的，不再要求企業(yè)報(bào)送紙質(zhì)證明，改為查驗(yàn)共享信息，幫助企業(yè)加速辦理退運(yùn)通關(guān)。（稅務(wù)總局牽頭，海關(guān)總署等按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（十）優(yōu)化簡(jiǎn)化出口退稅事項(xiàng)辦理流程。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)可控的出口退稅申報(bào)，采用“容缺”方式先行辦理退稅，事后再補(bǔ)辦實(shí)地核查手續(xù)。進(jìn)一步精簡(jiǎn)出口退稅證明開(kāi)具申請(qǐng)環(huán)節(jié)需要報(bào)送的資料，積極推動(dòng)實(shí)現(xiàn)出口退稅證明全流程無(wú)紙化。企業(yè)出口貨物申報(bào)出口退稅，受自然災(zāi)害、疫情等因素影響無(wú)法按期收匯的，取消事前報(bào)送舉證資料，企業(yè)留存?zhèn)洳橄嚓P(guān)資料即可，同時(shí)按照包容審慎、風(fēng)險(xiǎn)可控原則適當(dāng)放寬舉證資料范圍。（稅務(wù)總局牽頭，商務(wù)部等按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

三、進(jìn)一步優(yōu)化出口企業(yè)營(yíng)商環(huán)境

（十一）幫助企業(yè)提高出口業(yè)務(wù)辦理效率。豐富宣傳渠道及精準(zhǔn)提醒內(nèi)容，讓出口企業(yè)及時(shí)獲知報(bào)關(guān)、結(jié)關(guān)、退稅等事項(xiàng)辦理進(jìn)度，引導(dǎo)企業(yè)提高內(nèi)部管理效率，進(jìn)一步壓縮出口單證收集、流轉(zhuǎn)時(shí)間，加速申報(bào)出口退稅。（商務(wù)部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局等按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（十二）支持跨境電商健康持續(xù)創(chuàng)新發(fā)展。便利跨境電商進(jìn)出口退換貨管理。鼓勵(lì)并支持符合條件的跨境電商出口企業(yè)積極適用出口退稅政策。加快推動(dòng)各地跨境電商綜試區(qū)線(xiàn)上綜合服務(wù)平臺(tái)建設(shè)。規(guī)范跨境電商零售出口稅收管理，引導(dǎo)出口企業(yè)在線(xiàn)上綜合服務(wù)平臺(tái)登記出口商品信息并進(jìn)行免稅申報(bào)，促進(jìn)跨境電商出口貿(mào)易健康發(fā)展。（商務(wù)部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、外匯局等按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（十三）引導(dǎo)外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)健康成長(zhǎng)。深化落實(shí)外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅管理辦法，進(jìn)一步提高集中代辦退稅備案及實(shí)地核查效率。鼓勵(lì)外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)采用無(wú)紙化方式申報(bào)出口退稅、電子化方式管理出口退稅備案單證。加大對(duì)外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)信用培育力度，指導(dǎo)企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，提升集中代辦退稅風(fēng)險(xiǎn)管控水平。（商務(wù)部、稅務(wù)總局等按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（十四）加強(qiáng)信息共享引導(dǎo)企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)。強(qiáng)化海關(guān)、稅務(wù)、外匯等部門(mén)信用評(píng)級(jí)信息共享，積極引入市場(chǎng)化信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，提供高質(zhì)量的評(píng)級(jí)服務(wù)，提升出口退稅企業(yè)管理類(lèi)別動(dòng)態(tài)調(diào)整及時(shí)性，依法依規(guī)深化守信激勵(lì)和失信懲戒。引導(dǎo)出口企業(yè)及時(shí)、主動(dòng)糾正失信行為，提高誠(chéng)信意識(shí)、規(guī)范健康發(fā)展。(商務(wù)部、人民銀行、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、外匯局等按職責(zé)分工負(fù)責(zé))

（十五）積極營(yíng)造公平公正的營(yíng)商環(huán)境。強(qiáng)化稅務(wù)、公安、海關(guān)、人民銀行、外匯等部門(mén)協(xié)作，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)對(duì)虛開(kāi)騙稅等違法犯罪行為從事后打擊向事前事中精準(zhǔn)防范轉(zhuǎn)變。對(duì)虛假出口、騙取出口退稅等違法犯罪行為加大聯(lián)合打擊力度，為出口企業(yè)營(yíng)造更優(yōu)的營(yíng)商環(huán)境。（公安部、人民銀行、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、外匯局等按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

各地區(qū)各部門(mén)要進(jìn)一步凝聚共識(shí)，加強(qiáng)政策統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，切實(shí)落實(shí)工作責(zé)任，結(jié)合本地區(qū)本部門(mén)實(shí)際，認(rèn)真組織實(shí)施。稅務(wù)總局會(huì)同相關(guān)部門(mén)要加強(qiáng)工作指導(dǎo)，及時(shí)總結(jié)推廣典型經(jīng)驗(yàn)做法，協(xié)商解決政策實(shí)施中存在的問(wèn)題，確保各項(xiàng)政策措施落地見(jiàn)效。

稅務(wù)總局 公安部 財(cái)政部

交通運(yùn)輸部 商務(wù)部 文化和旅游部

人民銀行 海關(guān)總署 外匯局?銀保監(jiān)會(huì)

2022年4月20日