研發費用加計扣除的比例是75%還是100%？答復：1.根據《財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）第一條和《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第6號）第一條規定，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。2.根據《財政部 稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第13號）第一條規定，制造業企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2021年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2021年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。3.科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2022年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

企業所得稅匯算清繳的時候研發費用加計扣除如何填報年報表？答復：享受研發費加計扣除優惠的企業需填報A107010《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》和A107012《研發費用加計扣除優惠明細表》，其中，企業須先自行填報A107012《研發費用加計扣除優惠明細表》，填報完成后有關數據會自動帶入表A107010《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》對應行次。

我們知道企業所得稅預繳申報時就享受研發費用加計扣除優惠政策，但是若是季度預繳沒有享受的，能否匯繳的時候一起享受？答復：按照《財政部 稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部稅務總局公告2021 年第13 號），2021 年，企業暫未選擇在第3 季度或9 月份預繳申報時享受研發費用加計扣除優惠政策的，可在2022 年辦理2021年匯算清繳時統一享受。