獎勵員工和集體福利在稅法中意思一樣嗎？

       獎勵員工和集體福利在稅法中意思是有區別的，但是也有聯系。

       1.企業所得稅方面

       如果用現金或實物（包括服務）獎勵員工，會計核算與企業所得稅處理，應作為“工資薪金”處理。“工資薪金支出”只要滿足合理性的，除國企執行“工效掛鉤”外就可以全額稅前扣除，無總額限制；同時，也可以作為職工福利費、教育費、工會經費等限額扣除的計算基數。

       集體福利，會計核算與企業所得稅處理，應作為“職工福利費”處理。“福利費支出”，在企業所得稅的稅前扣除，不得超過“工資薪金總額”的14%。

       2.個人所得稅方面

       用現金或實物（包括服務）獎勵員工，都屬于“工資薪金所得”，需要按照稅法規定計算繳納個人所得稅，其中如果滿足“全年一次性獎金”的可以單獨計稅。

       對于集體福利，理論上也屬于“工資薪金所得”，也是需要并入“工資薪金所得”計算繳納個人所得稅。但是，實務執行中，根據稅務總局的口徑，對于無法量化到具體個人的集體福利，可以暫時不用繳納個人所得稅。因此，對于集體福利，在實務中就分為了需要交稅與可以暫時不交稅的兩種情況。

       3.增值稅

       如果企業購進貨物或服務，用于獎勵員工或集體福利的，不得抵扣進項稅額。

       如果企業用自制貨物獎勵員工或作為集體福利，需要視同銷售繳納增值稅。

       如果企業用服務獎勵員工或作為集體福利，不屬于增值稅應稅范圍，不需要視同銷售繳納增值稅；當然，如果其提供服務有進項稅額的，需要做進項稅額轉出。