勵(lì)員工和集體福利在稅法中意思一樣嗎？

解答：

獎(jiǎng)勵(lì)員工和集體福利在稅法中意思是有區(qū)別的，但是也有聯(lián)系。

1.企業(yè)所得稅方面

如果用現(xiàn)金或?qū)嵨铮òǚ?wù)）獎(jiǎng)勵(lì)員工，會(huì)計(jì)核算與企業(yè)所得稅處理，應(yīng)作為“工資薪金”處理。“工資薪金支出”只要滿足合理性的，除國(guó)企執(zhí)行“工效掛鉤”外就可以全額稅前扣除，無(wú)總額限制；同時(shí)，也可以作為職工福利費(fèi)、教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等限額扣除的計(jì)算基數(shù)。

集體福利，會(huì)計(jì)核算與企業(yè)所得稅處理，應(yīng)作為“職工福利費(fèi)”處理。“福利費(fèi)支出”，在企業(yè)所得稅的稅前扣除，不得超過(guò)“工資薪金總額”的14%。

2.個(gè)人所得稅方面

用現(xiàn)金或?qū)嵨铮òǚ?wù)）獎(jiǎng)勵(lì)員工，都屬于“工資薪金所得”，需要按照稅法規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其中如果滿足“全年一次性獎(jiǎng)金”的可以單獨(dú)計(jì)稅。

對(duì)于集體福利，理論上也屬于“工資薪金所得”，也是需要并入“工資薪金所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。但是，實(shí)務(wù)執(zhí)行中，根據(jù)稅務(wù)總局的口徑，對(duì)于無(wú)法量化到具體個(gè)人的集體福利，可以暫時(shí)不用繳納個(gè)人所得稅。因此，對(duì)于集體福利，在實(shí)務(wù)中就分為了需要交稅與可以暫時(shí)不交稅的兩種情況。

3.增值稅

如果企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)，用于獎(jiǎng)勵(lì)員工或集體福利的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

如果企業(yè)用自制貨物獎(jiǎng)勵(lì)員工或作為集體福利，需要視同銷(xiāo)售繳納增值稅。

如果企業(yè)用服務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)員工或作為集體福利，不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，不需要視同銷(xiāo)售繳納增值稅；當(dāng)然，如果其提供服務(wù)有進(jìn)項(xiàng)稅額的，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。