跨境應稅行為零稅率或免稅政策熱點問答

2022-01-16

12 來源：上海熱點問答

　　1.我們是一家信息技術服務公司，近期有意向承接一些境外業務，主要是向境外公司提供軟件服務和信息技術服務等，什么情況下我們可以享受增值稅零稅率政策？

　　答：境內單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的10類服務，可以適用增值稅零稅率政策，其中包括研發服務、設計服務、軟件服務、信息系統服務、離岸服務外包業務、轉讓技術等等。你們公司開展的跨境業務，如果符合上述規定，可以適用增值稅零稅率政策。并按《國家稅務總局關于<適用增值稅零稅率應稅服務退（免）稅管理辦法>的補充公告》（國家稅務總局公告2015年第88號）規定辦理申報。

　　同時，境內的單位和個人銷售適用增值稅零稅率的服務或無形資產的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，36個月內不得再申請適用增值稅零稅率。

　　2.我們公司提供船舶期租服務，境內承租方將船舶用于往來境外的國際運輸服務，請問我們提供的這項服務能否享受增值稅零稅率政策？

　　答：境內的單位和個人向境內單位或個人提供期租服務，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個人提供國際運輸服務和港澳臺運輸服務，由承租方適用增值稅零稅率。因此，境內承租方以期租方式從你公司租賃船舶提供國際運輸服務，是由承租方適用增值稅零稅率的。　　

　　3.我們是一家中國公司，在德國購買了一臺設備，因故未能運回國內，要在德國出租。請問增值稅有什么政策？

　　答：根據相關政策規定，標的物在境外使用的有形動產租賃服務免征增值稅。

　　4.我們是一家中國公司，現為越南一家公司在其境內的不動產提供資產評估服務。請問在增值稅方面有什么優惠政策？

　　答：根據相關政策規定，向境外單位提供的完全在境外消費的鑒證咨詢服務免征增值稅。

　　5.我們是一家中國公司，為美國當地一家公司提供電信服務，按照目前政策是否可以享受跨境電信服務免征增值稅政策呢？

　　答：如該項業務通過境外電信單位結算費用的，服務接受方為境外電信單位，屬于完全在境外消費的電信服務，可以享受跨境電信服務免征增值稅政策。

　　6.我們是一家廣告公司，準備為歐洲某公司制作廣告并在歐洲投放，請問增值稅有什么政策？

　　答：按照相關政策規定，向境外單位提供的、投放地在境外的廣告服務，可按規定享受跨境應稅行為增值稅免稅政策。

　　7.我們是一家中國金融機構，現在非洲為兩家境外企業提供美元和人民幣結算服務，請問增值稅有哪些優惠政策？