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個人所得稅優惠政策一本通
2021-06-23
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來源：稅屋
本手冊根據個人所得稅優惠政策所惠及的類別編成專題，分為促進科技創新、支持引進人才、扣除項目優惠、扶持脫貧攻堅、鼓勵創業就業、培育資本市場、境外人士優惠及其他稅收優惠8大類，方便分類查找使用。
本手冊根據截至2020年7月31日現行有效的法律、法規、部門規章及規范性文件編制而成，如有疏漏或政策變動，請以正式文件為準。
一、促進科技創新
1.1 科技成果轉化
1.1.1 股權獎勵
1.1.2 現金獎勵
1.2 創業投資
1.2.1 投資初創科技型企業
1.2.2 選擇單一投資基金核算
1.3 天使投資
1.4 高新技術企業轉增股本
1.5 股權激勵
1.5.1 非上市公司
1.5.2 上市公司
二、支持人才引進
2.1 省部級獎金
2.2 長江學者獎勵計劃
2.3 特聘教授獎金
2.4 按照國家統一規定發給的補貼、津貼
2.5 中國科學院 中國工程院資深院士津貼
2.6 延長離休退休年齡的高級專家
2.7 來華工作人員
2.8 外籍專家
2.9 在大灣區工作的境外高端人才和緊缺人才
三、扣除項目優惠
3.1 專項扣除
3.2 專項附加扣除
3.3 企業年金或職業年金
3.4 商業健康保險
3.5 捐贈稅前扣除
3.5.1 全額扣除
四、扶持脫貧攻堅
4.1 殘疾人減征
4.2 自然災害減征
4.3 青苗補償費
4.4 農業特產所得
4.5“四業”所得
4.6 拆遷補償
4.7 易地扶貧搬遷
五、鼓勵創業就業
5.1 隨軍家屬
5.2 退役士兵
5.3 軍隊轉業干部
5.4 重點群體
六、培育資本市場
6.1 個人轉讓上市公司股票
6.2 個人轉讓新三板掛牌公司股票
6.3 個人投資者轉讓和持有創新企業CDR
6.4 深港股票市場交易互聯互通機制試點
6.5 滬港股票市場交易互聯互通機制試點
6.6 上市公司股息紅利差別化
6.7 證券投資基金
6.8 內地與香港基金互認
6.9 債券利息
6.10 證券交易結算資金利息所得
6.11 股份制企業轉增股本
6.12 股權分置改革
6.13 非貨幣性資產投資遞延納稅
七、境外人士減免
7.1 境外所得
7.2 外籍個人住房等八項補貼
7.3 留學生取得工資、薪金
7.4 引進投資
7.5 華僑取得外匯
7.6 駐華使館、領事館
7.7 享受稅收協定待遇
八、其他稅收優惠
8.1 居民個人取得全年一次性獎金
8.2 非居民個人取得數月獎金
8.3 一次性經濟補償
8.4 保險賠款
8.5 住房
8.6 中獎
8.7 儲蓄存款利息所得
8.8 量化資產
8.9 贈送禮品
8.10 行政和解金
8.11 特定獎金
8.11.1 舉報協查獲得的獎金
8.11.2 見義勇為者獲得的獎金或獎品
8.11.3 冬奧會、冬殘奧會、測試賽
8.11.4 其他特定獎金免征個人所得稅
8.12 補貼津貼
8.12.1 不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼
8.12.2 福利費、撫恤金、救濟金
8.12.3 安家費、基本養老金或退休費等
8.12.4 軍人的轉業費、復員費、退役金
8.12.5 公務用車、通訊補貼
8.12.6 遠洋運輸船員的伙食費
8.12.7 生育津貼和生育醫療費
8.12.8 工傷保險待遇
8.13 遠洋船員的工資薪金
8.14 支持疫情防控
8.14.1 取得政府規定標準的疫情防治臨時性工作補助和獎金
8.14.2 單位發給個人防疫用品
8.14.3 捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品
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