政策類

1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于完善增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2025年第7號）中的“自2025年9月增值稅納稅申報(bào)期起”是指自2025年10月還是9月起可以申請退還留抵稅額？

答：按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于完善增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2025年第7號）第一條規(guī)定，自2025年9月增值稅納稅申報(bào)期起，符合條件的增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）可以按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還期末留抵稅額。

上述所稱“自2025年9月增值稅納稅申報(bào)期起”，是指納稅人自2025年9月起，若符合7號公告規(guī)定的留抵退稅條件，即可以按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還期末留抵稅額。

2.公司已于2025年8月將2019年4月以來享受的增值稅即征即退、先征后返（退）稅款一次性全部繳回。9月1日留抵退稅新政實(shí)施后，是否可以申請留抵退稅？

答：可以。按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于完善增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2025年第7號）第九條規(guī)定，納稅人自2019年4月1日起已享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策的，一次性將已退還的增值稅即征即退、先征后返（退）稅款全部繳回后，可以自全部繳回次月起按照規(guī)定申請退還期末留抵稅額。納稅人按照上述規(guī)定全部繳回已退稅款后適用留抵退稅或者即征即退、先征后返（退）政策的，自全部繳回次月起36個(gè)月內(nèi)不得變更。

公司已于2025年8月將2019年4月以來已退還的增值稅即征即退、先征后返（退）稅款一次性全部繳回。自2025年9月1日起，可以按照7號公告規(guī)定申請退還期末留抵稅額。

3.育兒補(bǔ)貼需要繳納個(gè)人所得稅嗎？

答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于育兒補(bǔ)貼有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2025年第6號）第一條規(guī)定，自2025年1月1日起，對按照育兒補(bǔ)貼制度規(guī)定發(fā)放的育兒補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅。

4.研發(fā)人員同時(shí)從事非研發(fā)活動，相關(guān)費(fèi)用如何進(jìn)行企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除？　

答：直接從事研發(fā)活動的人員、外聘研發(fā)人員同時(shí)從事非研發(fā)活動的，企業(yè)應(yīng)對其人員活動情況做必要記錄，并將其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用按實(shí)際工時(shí)占比等合理方法在研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用間分配，未分配的不得加計(jì)扣除。

申報(bào)操作類

5.今年9月，孩子從幼兒園升入小學(xué)。我直接在個(gè)人所得稅APP上修改原先填寫的教育信息，可以嗎？

答：不可以。因?yàn)槟淖优逃A段由學(xué)前教育到了義務(wù)教育階段，這樣操作會導(dǎo)致您可以享受扣除的時(shí)間變成從2025年9月開始，1月-8月的子女教育專項(xiàng)附加扣除就無法享受了。

正確的操作應(yīng)該是：

（1）新增一條義務(wù)教育階段的子女教育專項(xiàng)附加扣除信息；

（2）新增加信息的開始時(shí)間和原有信息的結(jié)束時(shí)間應(yīng)保持連續(xù)。

6.用人單位9月有增員，在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行社保費(fèi)申報(bào)時(shí)，未有該類人員的繳費(fèi)數(shù)據(jù)，如何處理？

答：用人單位先至人社、醫(yī)保部門辦理完成新增人員手續(xù)，再進(jìn)行社保費(fèi)申報(bào)。社保費(fèi)申報(bào)可通過以下渠道辦理。

1.用人單位（除機(jī)關(guān)事業(yè)單位）：

（1）使用電子稅務(wù)局的用人單位，依次點(diǎn)擊【地方特色】-【社保業(yè)務(wù)】-【單位社保費(fèi)】進(jìn)入功能模塊，再點(diǎn)擊【工資申報(bào)】-【新參保職工工資申報(bào)】，進(jìn)行新員工繳費(fèi)工資申報(bào)。繳費(fèi)工資申報(bào)后，通過【單位社保費(fèi)申報(bào)】模塊，核實(shí)繳費(fèi)人數(shù)、繳費(fèi)工資等信息，核對無誤后點(diǎn)擊【提交申報(bào)】。申報(bào)成功后自動進(jìn)入繳費(fèi)界面，可通過【三方協(xié)議繳費(fèi)】或【銀行端憑證繳費(fèi)】兩種方式完成社保費(fèi)繳納。

（2）使用社保費(fèi)管理客戶端的用人單位，在【職工參保信息管理】模塊，點(diǎn)擊【本月更新數(shù)據(jù)】查看并核對新增人員參保信息。確認(rèn)新增人員參保信息正確后，在【繳費(fèi)工資申報(bào)】-【年度繳費(fèi)工資調(diào)整】模塊，選擇生效年度，添加新參保職工信息，填報(bào)、確認(rèn)新參保職工“新繳費(fèi)工資”，點(diǎn)擊【提交申報(bào)】。申報(bào)完成后，點(diǎn)擊【社保費(fèi)申報(bào)】-【日常申報(bào)】模塊進(jìn)行申報(bào)繳費(fèi)。

2.機(jī)關(guān)事業(yè)單位：

可登錄社保費(fèi)管理客戶端后，在【繳費(fèi)工資申報(bào)】-【月度繳費(fèi)工資申報(bào)】模塊，添加新參保職工信息，填報(bào)、確認(rèn)新參保職工“新繳費(fèi)工資”，點(diǎn)擊【提交申報(bào)】。申報(bào)完成后，點(diǎn)擊【社保費(fèi)申報(bào)】-【日常申報(bào)】模塊進(jìn)行申報(bào)繳費(fèi)。

7.“個(gè)人所得稅”APP自動出現(xiàn)任職受雇單位，而自己又完全不知情，存在信息被冒用嫌疑，該怎么辦？

答：只要該公司給您做過雇員個(gè)人信息報(bào)送，且未填報(bào)離職日期的，該公司就會出現(xiàn)在您的“個(gè)人所得稅”APP的任職受雇信息中。解決辦法如下：

（1）如果是您曾經(jīng)任職的單位，可在“個(gè)人所得稅”APP【個(gè)人中心】的任職受雇信息中點(diǎn)擊該公司這條記錄，然后在右上角點(diǎn)擊【申訴】，申訴類型選擇“曾經(jīng)在職”，填寫離職時(shí)間等補(bǔ)充說明后，點(diǎn)擊【提交】，申訴狀態(tài)變?yōu)橐咽芾恚?/p>

（2）如果是您從未任職的單位且屬于冒用您個(gè)人信息的，可在“個(gè)人所得稅”APP【個(gè)人中心】的任職受雇信息中點(diǎn)擊該公司這條記錄，然后在右上角點(diǎn)擊【申訴】，申訴類型選擇“從未在職”，填寫補(bǔ)充說明后，點(diǎn)擊【提交】，由稅務(wù)機(jī)關(guān)展開調(diào)查。

申訴提交后，您的“個(gè)人所得稅”APP有關(guān)該公司的任職受雇信息將不再顯示。后續(xù)處理結(jié)果會通過“個(gè)人所得稅”APP的消息提醒向您反饋，您也可通過“個(gè)人所得稅”APP【辦＆查】中的“異議申訴”模塊進(jìn)行查看。

8.電子發(fā)票（鐵路電子客票）抬頭寫錯(cuò)了，可以重新開具嗎？

答：可以。如發(fā)生填寫發(fā)票信息有誤、企業(yè)信息變更等情況，在原電子發(fā)票開具時(shí)限內(nèi)可申請換開3次。