??一、增值稅

??1．小規模納稅人跨區域提供建筑服務，季度銷售額未超過30萬元是否需要預繳增值稅？

??您好，按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元(季銷售額未超過30萬元)的，當期無需預繳稅款。在預繳地實現的月銷售額超過10萬元的，適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

??2．二手車經銷企業向個人銷售二手車如何繳納增值稅？

??您好，自2020年5月1日至2027年12月31日，從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車，按照簡易辦法依3%征收率減按0.5%征收增值稅。

??3．總機構為一般納稅人且分支機構參與匯總納稅，分支機構是否要登記為一般納稅人？

??您好，在河南省范圍內跨縣(市、區)設立的跨地區經營固定業戶總分支機構，適用增值稅匯總納稅的，需要總機構和分支機構均登記為增值稅一般納稅人。

??二、社保費

??4．靈活就業繳費基數申報錯誤能否修改？

??您好，社保費年度繳費工資申報期（每年5月1日至6月25日）內，年度繳費基數可以多次申報，以最后一次申報的數據為準。

??非年度繳費工資申報期，繳費人無法通過網上修改繳費基數，可到辦稅服務廳辦理。

??5．單位新增員工如何申報社保繳費基數？

??您好，河南省新辦理社會保險登記的職工由用人單位通過電子稅務局、社保費管理客戶端、辦稅服務廳【單位社保費年度繳費工資調整】模塊申報繳費工資。機關事業單位新參保職工若需按險種申報繳費工資可通過電子稅務局、社保費管理客戶端、辦稅服務廳【單位社保費年度繳費工資調整（分險種）】模塊申報。

??具體辦理路徑如下：

??一、企業業務登錄新電子稅局，點擊首頁【熱門服務】-【社保費業務】-【社保費申報】，在【單位社保費年度繳費工資調整】或【單位社保費年度繳費工資調整（分險種）】模塊，選擇對應增員的員工，進行調整后，點擊提交即可。

??二、登錄社保費管理客戶端，點擊進入【繳費工資申報】-【年度繳費工資調整】模塊，系統默認展示按人員申報繳費工資界面。按人員申報繳費工資的適用范圍為一般企業，機關事業單位新參保職工需要按險種申報繳費工資，可點擊界面右側“按險種申報”按鈕切換至按險種申報。

??三、前往辦稅服務廳，在【單位社保費年度繳費工資調整】或【單位社保費年度繳費工資調整（分險種）】模塊，選擇相應的生效年度，選擇對應增員的員工，進行調整后，點擊提交即可。

??6．如何添加社保經辦人？

??您好，一、新電子稅局社保費業務賦權流程：

??已在老電子稅局維護過“辦稅員”或“社保經辦人”身份和社保費權限的可直接在新電子稅局辦理社保費業務，無需重復賦權。

??未維護過身份的在辦理社保費業務前需由法定代表人或財務負責人對辦稅人員進行授權。

??企業法定代表人或財務負責人登錄新電子稅局，點擊【首頁】--【熱門服務】-【社保費業務】-【用戶菜單權限管理】進入社保費功能菜單授權功能，對社保經辦人社保費功能集只允許修改、刪除，不允許新增操作。

??委托辦稅的企業，需委托方法定代表人或財務負責人登錄新電子稅局，點擊【首頁】--【熱門服務】-【社保費業務】-【委托辦稅管理】，對新增“稅務代理人員”進行社保費菜單賦權操作。

??（一）非代理新增辦稅人賦權

??1.添加企業辦稅人員。法定代表人或財務負責人登錄新電子稅局后，進入賬戶中心，點擊【人員權限管理】—【添加辦稅人員】菜單。

??2.錄入姓名、證件類型、證件號碼、身份類型、人員權限、有效期止六類信息，點擊確定。

??3.辦稅人員進行授權確認。辦稅人員以自然人身份登錄新電子稅務局，點擊【自然人業務】登錄。

??4.自然人登錄后，進入賬戶中心，在【企業授權管理】-【待確認授權】功能菜單中進行授權確認。

??5.法定代表人或財務負責人登錄電子稅局后，通過點擊【首頁】--【熱門服務】-【社保費業務】-【用戶菜單權限管理】菜單，進入賦權頁面，點擊新增對現有辦稅人員進行社保費菜單賦權操作。

??6.錄入證件類型、證件號碼、證件姓名、聯系電話，通過下拉框確認身份類型及功能集，點擊保存即賦權完畢。

??7.已賦權辦稅人員登錄新電子稅務局，點擊【首頁】-【熱門服務】-【社保費業務】，進行社保業務辦理。

??8.修改操作。點擊【修改】按鈕，可以修改證件姓名、聯系電話、功能集，不允許修改證件號碼、身份類型。

??9.刪除操作。點擊【刪除】按鈕，可刪除辦稅員社保費功能集。如需辦理社保費業務，需再次新增維護。

??（二）委托代理辦稅新增代理人員賦權

??委托方法定代表人或財務負責人登錄新電子稅局，通過【首頁】--【熱門服務】-【社保費業務】-【委托辦稅管理】，進入社保費功能菜單授權功能，對在新電子稅局辦理過委托辦稅的“稅務代理人（涉稅服務人員）”進行社保費功能集的授權。

??1.新增操作。點擊【新增】按鈕，輸入需維護的稅務代理人（涉稅服務人員）信息，選擇身份類型，選擇功能集，點擊保存即可。

??2.修改操作。點擊【修改】按鈕，可以修改證件姓名、聯系電話、功能集，不允許修改證件號碼、身份類型。

??3.刪除操作。點擊“刪除”按鈕，可刪除稅務代理人（涉稅服務人員）社保費功能集。如需辦理委托企業社保費業務，委托企業需再次新增維護。

??4.稅務代理人（涉稅服務人員）登錄。稅務代理人（涉稅服務人員）功能集授權成功后，通過代理業務入口登錄電子稅務局，選擇對應的委托企業，在新電子稅務局【首頁】-【熱門服務】-【社保費業務】模塊進行社保費業務辦理。

??二、如果以上步驟全部操作后（社保經辦人已經進行授權確認了），仍然沒有看到社保業務對應的菜單：

??（一）財務負責人或者法人需在賬戶中心核對已將員工維護成自己企業辦稅人員。

??（二）新電子稅局：用戶在員工個人界面-賬戶中心-企業授權管理-已授權企業-同步數據。

??（三）確認登錄身份是否選擇的是已賦權社保費菜單的辦稅人員。

??（四）因為電子稅務局有系統緩存機制，清空緩存，過10分鐘再登錄進行查看。

??三、發票管理

??7．代開的發票如何進行紅沖？

??您好，一、如您代開的是數電發票，可以通過以下路徑辦理沖紅：

??（一）電子稅務局

??1.登錄電子稅務局，點擊【我要辦稅】-【發票使用】-【發票代開】-【發票代開紅沖】-【紅字信息確認單錄入】模塊辦理。

??2.登錄電子稅務局，點擊【我要辦稅】-【發票使用】-【代開增值稅發票】-【代開發票查詢】-【代開作廢】-【發票代開紅沖】模塊辦理。

??（二）電子稅務局APP

??登錄電子稅務局APP，點擊【辦&查】-【發票使用】-【紅字發票代開】-【代開紅字發票】模塊辦理。

??二、如您是通過線下代開的紙質發票，無法通過電子稅務局辦理作廢、紅沖，請前往代開發票的辦稅服務廳辦理作廢或紅沖業務。需要作廢發票的，應當在代開當月向代開稅務機關交回原發票全部聯次后進行作廢；如不符合作廢條件，需要代開紅字發票的，應當向代開稅務機關交回原發票全部聯次。無法收回原發票全部聯次的，應當提供對方有效證明。

??辦稅服務廳具體地址及聯系電話可通過網址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省稅務局官方網站、河南稅務微信公眾號或新電子稅局征納互動模塊查詢。

??8．試點納稅人紅沖已開具的數電票，當月的發票額度是否增加？

??您好，納稅人通過電子發票服務平臺開具數電票或紙質發票時，以實際開具金額扣除當月開具金額總額度。在開具藍字紙質發票當月開具紅字數電票、紅字紙質發票或者作廢已開具藍字紙質發票的，電子發票服務平臺同步增加其剩余發票額度；跨月開具紅字紙質發票、紅字數電票或開具紅字數電票無法對應數電票的，電子發票服務平臺不增加其剩余發票額度。對于銷售折讓的情形，也不會增加其可用發票額度。

??9．自然人不可代開數電票的情形有哪些？

??您好，新電子稅局自然人代開數電票，申請人連續12個月累計經營所得類代開發票金額超過120萬元或發票代開份數超過12份的，系統會阻斷無法繼續線上代開。如需繼續代開需攜帶相關資料前往辦稅服務廳辦理。

??申請人連續12個月累計經營所得類代開發票金額超過120萬元或發票代開份數超過12份的，應依法辦理市場主體登記，以市場主體身份向主管稅務機關申請納入數電票試點納稅人，可以自行開具數電票。

??申請人經主管稅務機關提示辦理市場主體登記后，仍未登記的，辦稅服務廳不再受理其代開發票業務。

??四、征收管理

??10．如何變更辦稅人員？

??您好，電子稅務局中可通過以下途徑辦理變更稅務登記等信息：

??一、企業法定代表人或財務負責人登錄電子稅務局，依次點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【身份信息報告】-【涉稅市場主體身份信息變更】進入功能模塊。

??（一）添加辦稅人員：點擊【新增】，在變更項目中選擇“辦稅人（附）”，再次點擊新增，錄入辦稅人的姓名、身份信息、聯系方式等其他信息，點擊【確定】，再次點擊頁面下方的【確定】，系統提示保存成功。

??（二）變更辦稅人員：點擊【新增】，變更項目選【辦稅人姓名】，在【變更后內容】欄選擇或填寫正確的信息，核實無誤后點擊【確定】即可。

??注意：以上添加或變更辦稅人員操作后，需由被添加或變更后的辦稅人員以“自然人業務”身份登錄電子稅務局，點擊首頁右上角頭像處【賬戶中心】，依次點擊【企業授權管理】-【待確認授權】，選擇待確認信息，點擊【確認】即可。

??二、企業法定代表人或財務負責人也可以登錄電子稅務局依次點擊首頁右上角頭像處【賬戶中心】-【人員權限管理】模塊調整辦稅人員。

??（一）新增辦稅人員：點擊【人員權限管理】-【添加辦稅人員】，根據提示錄入需要添加的辦稅人員姓名、選擇證件類型并輸入證件號碼、選擇身份類型、設置功能集及有效期截止日期。點擊【確認】按鈕，該辦稅人員信息轉為待確認狀態，被新增辦稅人員以“自然人業務”身份登錄電子稅務局，點擊首頁右上角頭像處【賬戶中心】，依次點擊【企業授權管理】-【待確認授權】，選擇待確認信息，點擊【確認】即可。確認完畢后信息添加成功。

??（二）修改辦稅人員權限：通過【人員權限管理】-【現有辦稅人員】，選擇需修改辦稅人員，點擊【管理】按鈕，通過“人員權限管理”界面操作。

??（三）刪除辦稅人員：通過【人員權限管理】-【現有辦稅人員】，選擇需刪除辦稅人員，點擊【刪除】按鈕完成操作。

??三、若您主張身份證件被冒用于財務負責人和其他辦稅人員，根據您出具的個人聲明、公安機關接報案回執等相關資料，系統會解除您與單位的關聯關系。不論單位處于正常、停業、清算、還是非正常、非正常注銷、注銷等狀態均可進行辦理。電子稅務局具體操作如下：以自然人身份登錄電子稅務局后，點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【身份信息報告】-【解除相關人員關聯關系】提交申請。

??11．如何修改稅務登記信息？

??您好，市場監管部門登記的納稅人登記信息發生變更時，部分信息需先在市場監管部門完成變更后才能向主管稅務機關申請變更，除此之外的其他登記信息可直接向主管稅務機關申請變更。您可通過電子稅務局或電子稅務局APP進行變更，操作步驟如下：

??一、電子稅務局

??企業業務登錄電子稅務局后，點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【身份信息報告】-【涉稅市場主體身份信息變更】功能菜單。

??（一）當市場監管部門的登記信息發生變更時：進入【涉稅市場主體身份信息變更】功能界面，系統自動帶出市場監管部門變更的登記信息，并在身份信息確認界面上方提示：“如無其他變更項目，您可直接點擊確定，如有其他變更項目您可點擊新增添加變更事項！”，點擊【確定】后跳轉至保存成功頁面。點擊【返回首頁】可返回主頁。點擊【繼續變更】可返回功能界面進行變更操作。點擊【變更稅務登記表】可下載變更信息表單。

??（二）非市場監管部門的登記信息發生變更時：進入【涉稅市場主體身份信息變更】，點擊【新增】。選擇變更項目，填寫變更后內容，確認無誤后勾選變更項目，點擊【確定】后跳轉至保存成功頁面。點擊【返回首頁】可返回主頁。點擊【繼續變更】可返回功能界面進行變更操作。點擊【變更稅務登記表】可下載變更信息表單。

??二、電子稅務局APP

??登錄電子稅務局APP后，可依次點擊【辦&查】-【綜合信息】-【信息報告及變更】-【涉稅市場主體信息變更】辦理變更登記，也可以在首頁搜索欄輸入關鍵字查找進入涉稅市場主體信息變更界面。進入后，納稅人可根據自身情況進行選擇，填寫好相關變更信息后，點擊【提交】，跳轉到變更成功界面。此界面可點擊【查看《變更稅務登記表》】下載和打印《變更稅務登記表》。

??12．如何在新電子稅局上辦理跨區域涉稅事項報告？

??您好，跨省(自治區、直轄市和計劃單列市)、市（州）臨時從事生產經營活動可以通過電子稅務局進行跨區域涉稅事項報告。操作流程如下：

??單位辦稅人員以“企業業務”身份登錄電子稅務局后，點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【稅源信息報告】-【跨區域涉稅事項報告】功能菜單進入。點擊【新增報告】跳轉新增報告界面。在新增報告頁面，填寫跨區域經營基本信息和跨區域經營合同等信息，填寫完后點擊【提交】，將跳轉至提交成功界面，點擊【跨區域涉稅事項報告表】即可下載PDF格式表單，點擊【返回首頁】即可回到主界面，點擊【繼續辦理】即可跳轉至跨區域涉稅事項報告功能界面。

??完成跨區域涉稅事項報告后，系統會自動完成報驗，無需向生產經營地稅務機關手動報驗登記；若系統未自動完成報驗，單位可自行登錄電子稅務局，點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【稅源信息報告】-【跨區域涉稅事項報驗登記】進入功能模塊辦理。

??13．如何辦理稅務注銷？

??您好，辦理稅務注銷區分為以下兩種情況：

??一、對于未辦理過涉稅事宜的納稅人,或者辦理過涉稅事宜但未領用發票、沒有欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，可以免于到稅務部門開具清稅證明，直接向市場監管部門申請簡易注銷。

??未辦理稅務登記的納稅人申請清稅證明電子稅務局路徑:進入全國統一規范電子稅務局頁面后，點擊右上方【公眾服務】-【清稅申報(未辦稅戶申請清稅證明)】功能菜單進行申請。

??二、已辦理稅務登記的納稅人，或“一照一碼”、“兩證整合”登記模式的納稅人，向市場監督管理等部門申請辦理注銷登記前，須先向稅務機關申報清稅。清稅完畢后，稅務機關向納稅人出具《清稅證明》，納稅人持《清稅證明》到原登記機關辦理注銷。

??電子稅務局路徑：

??（一）企業所得稅清稅報備

??有企業所得稅稅種認定的納稅人，在清稅申報前需要完成企業所得稅清算報備。

??納稅人企業業務登錄新電子稅局，點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【狀態信息報告】-【企業所得稅清算報備】功能菜單進行辦理。

??（二）清稅申報

??登錄電子稅務局后依次點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【狀態信息報告】-【清稅申報（稅務注銷辦理）】進入頁面辦理；也可以通過消息提醒提供的鏈接跳轉進入；或者通過首頁搜索欄輸入關鍵字“清稅申報（稅務注銷辦理）”查找后進入功能頁面辦理。選擇注銷原因后點擊“預檢”，根據提示辦理注銷。

??14．如何辦理發票額度調整？

??您好，您可以登錄電子稅務局后，在【我要辦稅】中點擊【稅務數字賬戶】跳轉至電票平臺，在電票平臺中點擊【發票額度調整申請】或登錄電子稅務局后，在【我要辦稅】中點擊【發票業務】-【發票開具】-【藍字發票開具】跳轉至電票平臺，在電票平臺中點擊【數據概覽】中的“去調增”，進入【發票額度調整申請】。

??操作流程：

??1.點擊【新增申請】按鈕，彈出發票額度新增申請頁面，填寫發票額度調整申請相關信息，上傳相關附件資料。

??2.提交本次調整申請記錄。

??3.提交發票額度調整申請后可以隨行查詢發票額度調整審核進度，對于審核狀態為“已提交”的，可以通過操作模塊進行“撤銷”或“下載申請表”。

??15．應稅行為超出經營范圍是否可以開具發票？

??您好，銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。所稱“特殊情況下，由付款方向收款方開具發票”是指：

??一、收購單位和扣繳義務人支付個人款項時；

??二、國家稅務總局認為其他需要由付款方向收款方開具發票的。

??因此，納稅人發生應稅行為，除國家有明令禁止銷售的外，即使超出營業執照上的經營范圍，也應當據實開具發票。