12366熱點問答（2025年7月）

2025-09-05

5 來源：江蘇熱點問答

政策類

1.納稅人更正企業所得稅年度匯算清繳申報，導致小型微利企業身份變化，會影響“六稅兩費”優惠享受嗎？

答：會影響。根據“六稅兩費”政策規定，納稅人屬于小型微利企業的，可以享受優惠。當納稅人小型微利企業身份發生變化時，享受“六稅兩費”優惠的情況也會發生變化。對此，納稅人更正企業所得稅年度匯算清繳申報后，如已不再符合“六稅兩費”優惠享受條件，要及時更正申報“六稅兩費”。

2.單位異地提供建筑服務，印花稅的納稅地點如何確定？

答：應向單位所在地的主管稅務機關申報繳納印花稅。根據《中華人民共和國印花稅法》（中華人民共和國主席令第八十九號）第十三條第一款規定：“納稅人為單位的，應當向其機構所在地的主管稅務機關申報繳納印花稅；納稅人為個人的，應當向應稅憑證書立地或者納稅人居住地的主管稅務機關申報繳納印花稅。”

3.退役士兵創業就業稅費優惠政策具體優惠內容是什么？

答：自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就業退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月）內，按每戶每年24000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

自2023年1月1日至2027年12月31日，企業招用自主就業退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年（36個月）內按實際招用人數，以每人每年9000元的定額標準依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅。

4.雇用季節工、臨時工、實習生和返聘離退休人員實際發生的費用如何扣除？

答：應區分為工資薪金支出和職工福利費支出，并按《中華人民共和國企業所得稅法》規定在企業所得稅前扣除。其中屬于工資薪金支出的，準予計入企業工資薪金總額的基數，作為計算其他各項相關費用扣除的依據。

申報操作類

5.企業招用自主就業退役士兵應如何申報享受優惠政策？

答：自2024年1月1日起，企業如需享受招用重點群體和自主就業退役士兵優惠政策，申報前需要向主管稅務機關報送《重點群體和自主就業退役士兵信息表》。

進入【我要辦稅】—【稅收減免】—【重點群體和自主就業退役士兵創業就業信息采集】

點擊【新增】，填寫“招用人姓名”“公民身份號碼”“入職時間”“離職時間”“人員類型”若人員類型為“自主就業退役士兵”，還需選擇“退役證件類型”，填寫“退役時間”。

提示：如需采集2024年前所屬期信息，可選擇頁面右上角下拉列表

2024年前安置退役士兵需要填寫《自主就業退役士兵本年度在企業工作時間表》

點擊【新增】，填寫“自主就業退役士兵姓名”“《中國人民解放軍義務兵退出現役證》或《中國人民解放軍士官退出現役證》編號”“工作年度”“在本企業工作時間（月）”

6.小規模納稅人享受減免增值稅政策，應如何填寫申報表？

答：根據《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）規定，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅的銷售額等項目應填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“小微企業免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次。

減按1%征收率征收增值稅的銷售額應填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次，減免性質代碼應選擇01011608。