政策類

1.社會保險費繳費工資與繳費基數(shù)的區(qū)別是什么？

答：依據(jù)《中華人民共和國社會保險法》（主席令第35號）、《社會保險費征繳暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第259號）和《關(guān)于規(guī)范社會保險繳費基數(shù)有關(guān)問題的通知》（勞社險中心函〔2006〕60號）等相關(guān)規(guī)定，用人單位以職工上一年度月平均工資收入為依據(jù)申報繳費工資（如果職工為當(dāng)年新入職人員，以職工起薪當(dāng)月的工資收入為依據(jù)申報繳費工資）。

職工社會保險費的繳費基數(shù)，原則上按用人單位所申報職工的繳費工資確定。繳費基數(shù)有上下限的限制，繳費基數(shù)上限按當(dāng)?shù)芈毠ど弦荒甓仍缕骄べY的300%確定，繳費基數(shù)下限按當(dāng)?shù)芈毠ど弦荒甓仍缕骄べY的60%確定。用人單位所申報職工的繳費工資在繳費基數(shù)上下限范圍內(nèi)的，繳費工資即為繳費基數(shù)；繳費工資高于繳費基數(shù)上限的，以繳費基數(shù)上限為繳費基數(shù)；繳費工資低于繳費基數(shù)下限的，以繳費基數(shù)下限為繳費基數(shù)。

目前，因2025年全省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資尚未公布，2025年度繳費基數(shù)上下限暫按2024年度社會保險繳費基數(shù)上下限標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，即繳費基數(shù)上限暫按24396元執(zhí)行，繳費基數(shù)下限暫按4879元執(zhí)行。

2.繳費工資申報調(diào)整依據(jù)是什么？

答：《中華人民共和國社會保險法》第六十條規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)自行申報、按時足額繳納社會保險費。可知，如實申報社會保險費是用人單位法定義務(wù)，如繳費工資申報確實存在錯誤，用人單位應(yīng)當(dāng)及時調(diào)整申報。

3.以前年度已經(jīng)申報享受住房貸款利息專項附加扣除，為了改善住房條件換購了一套首套住房貸款利率的住房，還能就新購住房再次享受住房貸款利息專項附加扣除嗎？

答：納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

只要納稅人申報扣除過一套住房貸款利息，在個人所得稅專項附加扣除的信息系統(tǒng)里存有扣除住房貸款利息的記錄，無論扣除時間長短、也無論該住房的產(chǎn)權(quán)歸屬情況，納稅人就不得再就其他房屋享受住房貸款利息扣除。

您可以點擊以下鏈接了解個人所得稅綜合所得匯算清繳提示案例。

https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100015/c5238558/content.html

4.全年一次性獎金可以和綜合所得一起計稅，也可以按照全年一次性獎金政策單獨計稅，選擇哪種計稅方式更劃算?

答：在選擇計稅方式時，建議您根據(jù)自身情況，選擇對您更為有利的計稅方式。具體操作時，您可以登錄個人所得稅APP，分別選擇“全部并入綜合所得計稅”或“單獨計稅”，個人所得稅APP會自動算出結(jié)果，選擇對自己來說更為有利的計稅方式。

注意：扣繳單位按照單獨計稅的方式申報全年一次性獎金收入，辦理年度匯算時可由納稅人再次選擇“單獨計稅”方式，還是按“全部并入綜合所得計稅”方式。

您可以點擊以下鏈接了解更多詳情。

https://mp.weixin.qq.com/s/nRTBqcFGA6SlMq3rQSBx4g

申報操作類

5.用人單位在電子稅務(wù)局如何進(jìn)行繳費工資申報調(diào)整？

答：第一步：登錄電子稅務(wù)局后，點擊【地方特色】-【社保業(yè)務(wù)】-【單位社保費】，進(jìn)入申報主界面，點擊【已申報工資調(diào)整】。

第二步：初始化完成后，點擊【職工選取】，錄入【職工信息】，點擊【查詢】，勾選需要調(diào)整基數(shù)的職工，點擊【添加】。若人數(shù)較多也可導(dǎo)出表格至本地，修改繳費工資后再導(dǎo)入。

第三步：錄入【月繳費工資】并勾選，點擊【提交】按鈕，提交工資申報。

6.用人單位在客戶端如何進(jìn)行繳費工資申報調(diào)整？

答：第一步：登錄社保費管理客戶端后，點擊【繳費工資申報】-【年度繳費工資調(diào)整】，生效年度選擇“2025”，點擊【確定】進(jìn)入工資申報界面。

第二步：點擊【添加】-【單個錄入】，錄入“姓名”或“身份證號”進(jìn)行搜索，錄入“新繳費工資”，點擊【保存并繼續(xù)】后繼續(xù)錄入下一個職工或關(guān)閉該窗口。

第三步：核對“新繳費工資”，確認(rèn)無誤后勾選并【提交申報】，彈窗提醒確認(rèn)信息，點擊【確定】，完成繳費工資申報。

7.辦理2024年個人所得稅綜合所得匯算清繳退稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不通過，提示“年度匯算時申報的勞務(wù)報酬總收入少于代開發(fā)票總金額”該如何處理?

答：可在個人所得稅APP首頁下方【辦&查】-發(fā)票管理欄次下【我的票夾】-在【我銷售的】中右側(cè)篩選條件，開票日期選擇“2024年1月1日至2024年12月31日”，查詢您的代開發(fā)票并核對代開發(fā)票信息，如對代開信息有疑問可聯(lián)系受票方所在的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核實。如確實未取得相關(guān)收入，可對發(fā)票進(jìn)行沖紅或作廢處理;如已取得相關(guān)收入但支付方未代扣代繳稅款的，請通過自增收入的方式將收入部分匯總進(jìn)綜合所得匯算收入內(nèi)，再進(jìn)行退稅申請。

8.納稅人在個人所得稅APP提交綜合所得匯算清繳申報后，如何查詢退稅進(jìn)度？

答：登錄個人所得稅APP后，在首頁點擊【查看進(jìn)度】，進(jìn)入頁面后，選擇【退稅記錄】查看當(dāng)前狀態(tài)，或者通過【辦&查】選擇【申報記錄】，在【已完成】界面中選擇對應(yīng)年度的【退稅記錄】查詢。

狀態(tài)信息一般分為下列幾種：

（1）稅務(wù)審核中

表示稅務(wù)機(jī)關(guān)正在對您的退稅申請進(jìn)行審核，由于辦理個稅匯算人數(shù)較多，審核需要一定時間，請耐心等待。若稅務(wù)機(jī)關(guān)審核時發(fā)現(xiàn)您申報的相關(guān)項目存在待核實事項，將會通過個人所得稅APP向您推送消息，請及時查看并根據(jù)提示上傳相關(guān)證明材料或者進(jìn)行修改。

（2）稅務(wù)審核不通過

表示您的申報信息存在問題，稅務(wù)機(jī)關(guān)會列明審核不通過的原因，您可以在個人所得稅APP中及時查看，并對申報數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查、修改、完善，確認(rèn)無誤后重新提交申報。

（3）國庫處理中

表示稅務(wù)機(jī)關(guān)已審核通過，并將您的退稅申請?zhí)峤粐鴰欤瑖鴰煺诎匆?guī)定處理，請耐心等待。處理完成后，稅款將由國庫退至您填寫的銀行賬戶。

（4）國庫退庫失敗

表示稅款無法退到您的銀行賬戶中。一般情況下，國庫退庫失敗多與您填報的銀行賬戶信息錯誤有關(guān)。請關(guān)注申請退稅的銀行卡賬戶是否為本人賬戶，以及該賬戶是否處于注銷、掛失、凍結(jié)、未激活、收支有限額和不是一類卡等狀態(tài)。如果遇到該種情況，需重新填報符合條件的銀行賬戶，系統(tǒng)會重新發(fā)送國庫辦理退庫。

（5）國庫處理完成

表示退稅成功，請關(guān)注退稅款是否已經(jīng)退到您提交退稅申請時選擇的銀行卡賬戶中。