政策類

1.社會保險費繳費工資與繳費基數的區別是什么？

答：依據《中華人民共和國社會保險法》（主席令第35號）、《社會保險費征繳暫行條例》（中華人民共和國國務院令第259號）和《關于規范社會保險繳費基數有關問題的通知》（勞社險中心函〔2006〕60號）等相關規定，用人單位以職工上一年度月平均工資收入為依據申報繳費工資（如果職工為當年新入職人員，以職工起薪當月的工資收入為依據申報繳費工資）。

職工社會保險費的繳費基數，原則上按用人單位所申報職工的繳費工資確定。繳費基數有上下限的限制，繳費基數上限按當地職工上一年度月平均工資的300%確定，繳費基數下限按當地職工上一年度月平均工資的60%確定。用人單位所申報職工的繳費工資在繳費基數上下限范圍內的，繳費工資即為繳費基數；繳費工資高于繳費基數上限的，以繳費基數上限為繳費基數；繳費工資低于繳費基數下限的，以繳費基數下限為繳費基數。

目前，因2025年全省全口徑城鎮單位就業人員平均工資尚未公布，2025年度繳費基數上下限暫按2024年度社會保險繳費基數上下限標準執行，即繳費基數上限暫按24396元執行，繳費基數下限暫按4879元執行。

2.繳費工資申報調整依據是什么？

答：《中華人民共和國社會保險法》第六十條規定，用人單位應當自行申報、按時足額繳納社會保險費。可知，如實申報社會保險費是用人單位法定義務，如繳費工資申報確實存在錯誤，用人單位應當及時調整申報。

3.以前年度已經申報享受住房貸款利息專項附加扣除，為了改善住房條件換購了一套首套住房貸款利率的住房，還能就新購住房再次享受住房貸款利息專項附加扣除嗎？

答：納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

只要納稅人申報扣除過一套住房貸款利息，在個人所得稅專項附加扣除的信息系統里存有扣除住房貸款利息的記錄，無論扣除時間長短、也無論該住房的產權歸屬情況，納稅人就不得再就其他房屋享受住房貸款利息扣除。

您可以點擊以下鏈接了解個人所得稅綜合所得匯算清繳提示案例。

https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100015/c5238558/content.html

4.全年一次性獎金可以和綜合所得一起計稅，也可以按照全年一次性獎金政策單獨計稅，選擇哪種計稅方式更劃算?

答：在選擇計稅方式時，建議您根據自身情況，選擇對您更為有利的計稅方式。具體操作時，您可以登錄個人所得稅APP，分別選擇“全部并入綜合所得計稅”或“單獨計稅”，個人所得稅APP會自動算出結果，選擇對自己來說更為有利的計稅方式。

注意：扣繳單位按照單獨計稅的方式申報全年一次性獎金收入，辦理年度匯算時可由納稅人再次選擇“單獨計稅”方式，還是按“全部并入綜合所得計稅”方式。

您可以點擊以下鏈接了解更多詳情。

https://mp.weixin.qq.com/s/nRTBqcFGA6SlMq3rQSBx4g

申報操作類

5.用人單位在電子稅務局如何進行繳費工資申報調整？

答：第一步：登錄電子稅務局后，點擊【地方特色】-【社保業務】-【單位社保費】，進入申報主界面，點擊【已申報工資調整】。

第二步：初始化完成后，點擊【職工選取】，錄入【職工信息】，點擊【查詢】，勾選需要調整基數的職工，點擊【添加】。若人數較多也可導出表格至本地，修改繳費工資后再導入。

第三步：錄入【月繳費工資】并勾選，點擊【提交】按鈕，提交工資申報。

6.用人單位在客戶端如何進行繳費工資申報調整？

答：第一步：登錄社保費管理客戶端后，點擊【繳費工資申報】-【年度繳費工資調整】，生效年度選擇“2025”，點擊【確定】進入工資申報界面。

第二步：點擊【添加】-【單個錄入】，錄入“姓名”或“身份證號”進行搜索，錄入“新繳費工資”，點擊【保存并繼續】后繼續錄入下一個職工或關閉該窗口。

第三步：核對“新繳費工資”，確認無誤后勾選并【提交申報】，彈窗提醒確認信息，點擊【確定】，完成繳費工資申報。

7.辦理2024年個人所得稅綜合所得匯算清繳退稅，稅務機關審核不通過，提示“年度匯算時申報的勞務報酬總收入少于代開發票總金額”該如何處理?

答：可在個人所得稅APP首頁下方【辦&查】-發票管理欄次下【我的票夾】-在【我銷售的】中右側篩選條件，開票日期選擇“2024年1月1日至2024年12月31日”，查詢您的代開發票并核對代開發票信息，如對代開信息有疑問可聯系受票方所在的主管稅務機關進行核實。如確實未取得相關收入，可對發票進行沖紅或作廢處理;如已取得相關收入但支付方未代扣代繳稅款的，請通過自增收入的方式將收入部分匯總進綜合所得匯算收入內，再進行退稅申請。

8.納稅人在個人所得稅APP提交綜合所得匯算清繳申報后，如何查詢退稅進度？

答：登錄個人所得稅APP后，在首頁點擊【查看進度】，進入頁面后，選擇【退稅記錄】查看當前狀態，或者通過【辦&查】選擇【申報記錄】，在【已完成】界面中選擇對應年度的【退稅記錄】查詢。

狀態信息一般分為下列幾種：

（1）稅務審核中

表示稅務機關正在對您的退稅申請進行審核，由于辦理個稅匯算人數較多，審核需要一定時間，請耐心等待。若稅務機關審核時發現您申報的相關項目存在待核實事項，將會通過個人所得稅APP向您推送消息，請及時查看并根據提示上傳相關證明材料或者進行修改。

（2）稅務審核不通過

表示您的申報信息存在問題，稅務機關會列明審核不通過的原因，您可以在個人所得稅APP中及時查看，并對申報數據進行檢查、修改、完善，確認無誤后重新提交申報。

（3）國庫處理中

表示稅務機關已審核通過，并將您的退稅申請提交國庫，國庫正在按規定處理，請耐心等待。處理完成后，稅款將由國庫退至您填寫的銀行賬戶。

（4）國庫退庫失敗

表示稅款無法退到您的銀行賬戶中。一般情況下，國庫退庫失敗多與您填報的銀行賬戶信息錯誤有關。請關注申請退稅的銀行卡賬戶是否為本人賬戶，以及該賬戶是否處于注銷、掛失、凍結、未激活、收支有限額和不是一類卡等狀態。如果遇到該種情況，需重新填報符合條件的銀行賬戶，系統會重新發送國庫辦理退庫。

（5）國庫處理完成

表示退稅成功，請關注退稅款是否已經退到您提交退稅申請時選擇的銀行卡賬戶中。