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國家稅務總局寧夏回族自治區稅務局 熱點問答 重點群體從事個體經營如何享受稅款扣減優惠政策？
2025-03-06
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來源：寧夏熱點問答
答：《關于重點群體和自主就業退役士兵創業就業稅收政策有關執行問題的公告》(人力資源社會保障部 農業農村部 教育部 退役軍人事務部公告2024年第4號)規定：“一、關于重點群體從事個體經營稅收政策
(一) 申報享受
納入全國防止返貧監測和銜接推進鄉村振興信息系統的脫貧人口(含防止返貧監測對象，以下簡稱“脫貧人口”)、在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上的人員、零就業家庭和享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業人員、畢業年度內高校畢業生，向稅務部門申報納稅時，填寫《重點群體或自主就業退役士兵創業信息表》(附件1)，通過填報相關納稅申報表享受政策，并按以下要求留存資料備查：
1. 脫貧人口享受政策的，由其留存能證明相關人員為脫貧人口的材料(含電子信息)。
2. 登記失業半年以上人員、零就業家庭和城市低保家庭的登記失業人員享受政策的，由其留存《就業創業證》《就業失業登記證》，或人力資源社會保障部門出具的其他能證明相關人員登記失業情況的材料(含電子信息)。
3. 畢業年度內已畢業的高校畢業生享受政策的，由其留存畢業證、中國高等教育學歷認證報告或國(境)外學歷學位認證書和《就業創業證》(含電子信息);尚未畢業的，由其留存學生證或其他能夠證明學籍信息的材料和《就業創業證》(含電子信息)。
(二) 稅費款扣減限額及順序
1. 重點群體從事個體經營的，以申報時本年度已實際經營月數換算其扣減限額。換算公式為：扣減限額=年度限額標準÷12×本年度已實際經營月數。
2. 納稅人在扣減限額內，每月(季)依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優惠政策前的增值稅應納稅額。納稅人本年內累計應繳納稅款小于上述扣減限額的，減免稅額以其應繳納稅款為限;大于上述扣減限額的，以上述扣減限額為限。
……
本公告自2024年1月1日起施行?！秶叶悇湛偩?人力資源社會保障部?國務院扶貧辦?教育部關于實施支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策具體操作問題的公告》(2019年第10號)和《財政部?稅務總局?退役軍人事務部關于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的公告》(2023年第14號)附件《自主就業退役士兵本年度在企業工作時間表(樣表)》同時廢止?！?/p>
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