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國家稅務總局甘肅省稅務局 熱點問答 “六稅兩費”減征幅度是多少？哪些人可以享受？8個問答搞清楚
2025-01-17
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來源：甘肅熱點問答
為便于廣大納稅人繳費人和基層稅務部門查閱有關政策答復口徑，稅務總局對2019年1月—2024年7月稅務總局對外發布的即問即答進行了全面梳理確認，編制形成了《2019年以來系列稅費支持政策即問即答匯編》，今天了解“六稅兩費”減免政策的相關問答。
【問題1】“六稅兩費”優惠政策的減征幅度是多少？
答：根據《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第12號）第二條規定，自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
【問題2】哪些納稅人可以申報享受“六稅兩費”減免優惠？
答：增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶均可以按規定申報享受“六稅兩費”減免優惠。
【問題3】我公司為個人獨資企業，是否可以申報享受“六稅兩費”減免優惠？
答：個人獨資企業和合伙企業，如果屬于增值稅小規模納稅人，可以申報享受“六稅兩費”減免優惠。
【問題4】我公司如何判斷是否可以按照小型微利企業申報享受“六稅兩費”減免優惠？
答：小型微利企業的判定以企業所得稅年度匯算清繳結果為準。登記為增值稅一般納稅人的新設立的企業，從事國家非限制和禁止行業，且同時符合申報期上月末從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元兩項條件的，可在辦理首次匯算清繳前按照小型微利企業申報享受“六稅兩費”減免優惠；對于新設立當月即按次申報的，則根據設立時是否同時符合從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元兩項條件來判斷是否可以按照小型微利企業申報享受“六稅兩費”減免優惠。
【問題5】我公司已按規定享受了其他優惠政策，還可以繼續享受“六稅兩費”減免優惠嗎？
答：增值稅小規模納稅人、小型微利企業、個體工商戶已依法享受其他優惠政策的，可疊加享受“六稅兩費”減免優惠。在享受優惠的順序上，“六稅兩費”減免優惠是在享受其他優惠基礎上的再享受。原來適用比例減免或定額減免的，“六稅兩費”減免額計算的基數是應納稅額減除原有減免稅額后的數額。
【問題6】自然人是否可以享受“六稅兩費”減免政策？代開發票的納稅人在代開環節能否享受“六稅兩費”減免政策？
答：根據《增值稅暫行條例實施細則》第29條、《營業稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號印發）第3條、《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令第43號）第4條等規定，自然人（即其他個人）不辦理增值稅一般納稅人登記，因此自然人可以按照小規模納稅人享受“六稅兩費”減免政策。根據現行規定，增值稅一般納稅人無需代開發票，包括自然人在內的各類增值稅小規模納稅人在代開發票環節時，可以享受“六稅兩費”減免政策。
【問題7】跨區域經營的增值稅小規模納稅人異地所繳地方稅費如何退稅？跨區域經營的增值稅小規模納稅人享受“六稅兩費”優惠時存在的問題，企業在業務發生地報驗后預繳申報附加稅時未享受減征優惠，回到注冊地申報時由于報驗地未享受優惠，但實際應享受，造成注冊地申報正常填寫數據后在申報表“本期應補（退）稅（費）額”處形成負數多繳，存在多繳稅款的退稅應注冊地退稅還是申請報驗地退稅？
答：應申請報驗地退稅。原則是在哪兒交，就在哪兒退。
【問題8】外出報驗的納稅人、跨區稅源登記的納稅人能否享受“六稅兩費”減免政策？
答：包括外出報驗、跨區稅源登記的納稅人在內的各類納稅人，均應當根據其稅務登記信息、增值稅一般納稅人登記信息和企業所得稅匯算清繳信息，綜合判斷是否屬于增值稅小規模納稅人、個體工商戶或小型微利企業，符合條件的可以享受“六稅兩費”減免政策。
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