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反向開票熱點(diǎn)問答（二）
2024-07-29
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來源：上海熱點(diǎn)問答
1.如何在新電子稅局反向開具“報(bào)廢產(chǎn)品收購”發(fā)票？
答：（1）登錄【新電子稅局】—【我要辦稅】—【開票業(yè)務(wù)】
（2）點(diǎn)擊【藍(lán)字發(fā)票開具】—【立即開票】
（3）選擇【發(fā)票種類】，并在【特定業(yè)務(wù)】下拉框中，選擇“報(bào)廢產(chǎn)品收購”。
（4）進(jìn)入開票頁面，在銷售方信息處，填寫自然人名稱、證件類型、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（自然人即輸入其身份證號(hào)碼）。
溫馨提示：保存好轉(zhuǎn)賬支付憑證備查。
在項(xiàng)目名稱處，輸入回收的具體報(bào)廢產(chǎn)品名稱、單位、金額等，選擇適用的稅率，點(diǎn)擊發(fā)票開具。
（5）點(diǎn)擊發(fā)票開具，查看提示內(nèi)容，確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊繼續(xù)開票。
（6）顯示“開票成功”，即完成開票。
2.如何界定資源回收企業(yè)“反向開票”政策中的“報(bào)廢產(chǎn)品”？
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于資源回收企業(yè)向自然人報(bào)廢產(chǎn)品出售者“反向開票”有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2024年第5號(hào)，以下簡稱5號(hào)公告)已明確：報(bào)廢產(chǎn)品，是指在社會(huì)生產(chǎn)和生活消費(fèi)過程中產(chǎn)生的，已經(jīng)失去原有全部或部分使用價(jià)值的產(chǎn)品。
3.如何界定資源回收企業(yè)“反向開票”政策中的“出售者”？
答：5號(hào)公告明確，出售者，是指銷售自己使用過的報(bào)廢產(chǎn)品或銷售收購的報(bào)廢產(chǎn)品、連續(xù)不超過12個(gè)月“反向開票”累計(jì)銷售額不超過500萬元的自然人。
4.符合條件的資源回收企業(yè)如何開通“反向開票”功能？
答：5號(hào)公告明確，資源回收企業(yè)需要“反向開票”的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《資源回收企業(yè)“反向開票”申請表》，并提供危險(xiǎn)廢物經(jīng)營許可證或報(bào)廢機(jī)動(dòng)車回收拆解企業(yè)資質(zhì)認(rèn)定證書或商務(wù)部門再生資源回收經(jīng)營者備案登記證明。
5.資源回收企業(yè)能否憑借反向開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
答：5號(hào)公告明確，資源回收企業(yè)可以按規(guī)定抵扣反向開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款。
6.資源回收企業(yè)向出售者“反向開票”時(shí)，是否需要為出售者代辦稅費(fèi)？
答：5號(hào)公告明確，資源回收企業(yè)向出售者“反向開票”時(shí)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定為出售者代辦增值稅及附加稅費(fèi)、個(gè)人所得稅的申報(bào)事項(xiàng)，于次月申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《代辦稅費(fèi)報(bào)告表》和《代辦稅費(fèi)明細(xì)報(bào)告表》，并按規(guī)定繳納代辦稅費(fèi)。未按規(guī)定期限繳納代辦稅費(fèi)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫停其“反向開票”資格，并按規(guī)定追繳不繳或者少繳的稅費(fèi)、滯納金。
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