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非居民企業跨境辦稅相關熱點問答
2024-02-27
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來源：上海熱點問答
1.什么是非居民企業？
答：非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。
2.非居民組織臨時登記如何在電子稅務局辦理？
答：首先登錄電子稅務局，選擇“我要辦稅”，點擊“綜合信息報告”——“身份信息報告”，找到“非居民組織臨時登記”功能入口。
第一步，驗證關鍵信息：
1.輸入“關鍵信息”區中的字段，點擊“驗證”，查找系統中是否已存在非居民檔案；
其中，納稅人名稱為必填項目，用于驗證系統中是否存在非居民稅收檔案的關鍵字段；其他數據項均為選填。
2016年7月后取得的非居民納稅人識別號為由“F”+“6位行政區劃碼”+“3位納稅人居民身份所在國家或地區代碼”+“5位順序碼”組成；2016年前的老合同非居民納稅人識別號由“4位年份號”+“4位日期”+“6位順序號”組成。
2.若系統中不存在非居民登記信息，可直接填寫組織臨時登記信息；若系統中存在非居民信息，系統會展示已登記的主體信息，請您確認是否需要修改。
若您需要對原主體信息進行修改：選中記錄，點擊“確定”，將信息帶至主界面，然后進行修改，修改后新的信息將覆蓋原登記信息，但非居民納稅人識別號保持不變；
若系統顯示的已登記的非居民信息并非是您需要付匯的非居民主體，直接點擊“關閉”，填寫非居民信息后，系統將會為納稅人賦予新的納稅人識別號。
3.填寫組織臨時登記補充信息。
4.可以查看您所填寫的表單。
5.檢查無誤后，點擊“提交”。插入CA證書，輸入CA密碼，點擊確定。
6.該事項即時辦結，提交成功后，可在“辦稅進度及結果查詢”中查詢結果文書。新增非居民檔案的，F開頭的非居民識別號會顯示在稅務事項通知書上。
3.非居民合同信息采集如何在網上辦理？
答：登錄電子稅務局，點擊菜單欄中“我要辦稅”中的“稅費申報及繳納”-申報輔助信息報告模塊，在彈出頁面右側選擇“非居民合同信息采集及變更”，點擊進入辦理頁面。
第一步：頁面下方點擊新增按鈕，能采集新合同。
第二步：填寫合同信息。
納稅人補充合同信息后，可點擊下一步，進入預覽提交環節。
第三步：預覽提交，若無問題則可點擊【提交】，若有問題則可點擊【上一步】返回修改。
點擊【提交】按鈕會彈窗進行確認提交。
點擊【確定】按鈕后彈窗進行CA驗簽，在電腦上插入CA，輸入CA證書密碼，點擊【驗證】。
提交成功后，會看到如下頁面。
4.如果被轉讓的中國居民企業不在上海，還能登錄上海市電子稅務局進行申報嗎？
答：不可以。需要登錄到被轉讓的中國居民企業所在省市（直轄市、單列市）的電子稅務局進行辦理申報。
5.扣繳義務人支付或者到期應支付的款項以人民幣以外的貨幣支付或計價的，該如何進行外幣折算？
答：(一)扣繳義務人扣繳企業所得稅的，應當按照扣繳義務發生之日人民幣匯率中間價折合成人民幣，計算非居民企業應納稅所得額。扣繳義務發生之日為相關款項實際支付或者到期應支付之日。
(二)取得收入的非居民企業在主管稅務機關責令限期繳納稅款前自行申報繳納應源泉扣繳稅款的，應當按照填開稅收繳款書之日前一日人民幣匯率中間價折合成人民幣，計算非居民企業應納稅所得額。
(三)主管稅務機關責令取得收入的非居民企業限期繳納應源泉扣繳稅款的，應當按照主管稅務機關作出限期繳稅決定之日前一日人民幣匯率中間價折合成人民幣，計算非居民企業應納稅所得額。
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