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營改增后旅行社差額征稅會計分錄怎么寫
2022-11-22
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旅游行業(yè)納稅人營改增后無論一般納稅人還是小規(guī)模納稅人均存在可以差額扣除的政策規(guī)定，但該規(guī)定不是強制的，旅游行業(yè)納稅人可以根據(jù)自己的業(yè)務特點自愿選擇是否實行差額征收。
如果選擇差額征收，無論一般納稅人還是小規(guī)模納稅人在計算納稅時均可扣除上述政策規(guī)定的5項費用；如未選擇差額扣除征收方法，則可按收取的全額計算銷項稅金或應納增值稅額。
因此，對于營改增后旅行社差額征稅會計分錄，如下：
實行差額征收計稅方式的企業(yè)接受應稅服務時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，支付差額時
借：應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”，
借：主營業(yè)務成本等科目（按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差）
貸：銀行存款、應付賬款等科目（按實際支付或應付的金額）
對于期末一次性進行賬務處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目，貸記“主營業(yè)務成本”等科目差額征稅的會計處理?
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