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國(guó)家稅務(wù)總局甘肅省稅務(wù)局 熱點(diǎn)問(wèn)答 問(wèn)：如果公司2022年度匯算清繳的應(yīng)納稅所得額為負(fù)值，形成了虧損，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的加計(jì)扣除金額沒(méi)有扣完，請(qǐng)問(wèn)以后年度還能繼續(xù)扣除嗎？
2022-11-08
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來(lái)源：甘肅熱點(diǎn)問(wèn)答
問(wèn)：某公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，2022年12月份將購(gòu)置一臺(tái)價(jià)值100萬(wàn)元的生產(chǎn)設(shè)備，符合享受此次新政的條件，如果公司2022年度匯算清繳的應(yīng)納稅所得額為負(fù)值，形成了虧損，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的加計(jì)扣除金額沒(méi)有扣完，請(qǐng)問(wèn)以后年度還能繼續(xù)扣除嗎？
答：根據(jù)28號(hào)公告規(guī)定，企業(yè)適用該項(xiàng)政策當(dāng)年不足扣除的，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。該公司購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備選擇稅前一次性扣除和加計(jì)扣除優(yōu)惠，稅前扣除不完的部分將自動(dòng)增加企業(yè)虧損，在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。同時(shí)按照相關(guān)規(guī)定，該公司作為高新技術(shù)企業(yè)，2022年度匯算清繳未扣除完而形成的虧損，符合條件的可在以后10個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。
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