一、重點群體創(chuàng)業(yè)稅費扣減政策

自2019年1月1日至2025年12月31日，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個月）內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

二、吸納重點群體就業(yè)稅費扣減政策

自2019年1月1日至2025年12月31日，企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企 業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年（36個月）內(nèi)按實際招用人數(shù)予以每人每年7800元定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

三、企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策

自2019年1月1日至2025年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組 織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)， 用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納 稅所得額時據(jù)實扣除。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。

四、扶貧貨物捐贈免征增值稅政策

自2019年1月1日至2025年12月31日，對單位或者個體工商戶 將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級以 上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，或直接無償捐贈給目標(biāo)脫 貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。

五、自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費扣減政策

自2019年1月1日至2023年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從 事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個月）內(nèi)按每戶每年14000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納 的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

六、吸納退役士兵就業(yè)稅費扣減政策

2019年1月1日至2023年12月31日，招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年（36個月）內(nèi)按實際招用人數(shù)予以每人每年9000元定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

七、科技企業(yè)孵化器等免征城鎮(zhèn)土地使用稅和增值稅政策

（一）自2019年1月1日至2023年12月31日，對國家級、省級科技 企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

（二）自2019年1月1日至2023年12月31日，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間向在孵對象提供孵 化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

八、高校學(xué)生公寓免征印花稅政策

自2019年1月1日至2023年12月31日，對與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，免征印花稅。

九、城市公交站場等運營用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅政策

自2019年1月1日至2023年12月31日，對城市公交站場、道路客運站場、城市軌道交通系統(tǒng)運營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

十、農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場免征城鎮(zhèn)土地使用稅政策

自2019年1月1日至2023年12月31日，對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng) 貿(mào)市場專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的土地，暫免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免城鎮(zhèn)土地使用稅。

十一、從事污染防治的第三方企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策

自2019年1月1日至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)(以下稱第三方防治企業(yè))減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

十二、支持疫情防護救治等免征個人所得稅政策

（一）自2020年1月1日至2023年12月31日，對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。政府規(guī)定標(biāo)準包括各級政府規(guī)定的補助和獎金標(biāo)準。

（二）自2020年1月1日至2023年12月31日，單位發(fā)給個人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物（不包括現(xiàn)金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。

十三、商品儲備免征印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策

（一）自2019年1月1日至2023年12月31日，對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅；對其承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)過程中書立的購銷合同免征印花稅，對合同其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。

（二）自2019年1月1日至2023年12月31日，對商品儲備管理公司 及其直屬庫自用的承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

十四、制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳納2021年第四季度部分稅費

制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費政策，緩繳期限繼續(xù)延長6個月。

十五、生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策

（一）自2019年4月1日至2022年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額。

（二）2019年10月1日至2022年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額。

十六、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收優(yōu)惠政策

（一）公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子 期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)（以下簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè)）滿2年（24個月，下同）的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

（二）有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（以下簡稱合伙創(chuàng)投企業(yè)）采取 股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)投 企業(yè)的合伙人分別按以下方式處理：

1.法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得；當(dāng)年不足抵扣的，可 以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

2.個人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

（三）天使投資個人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)期不足抵扣的，可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

（四）天使投資個人投資多個初創(chuàng)科技型企業(yè)的，對其中辦理注 銷清算的初創(chuàng)科技型企業(yè)，天使投資個人對其投資額的70%尚未抵扣完的，可自注銷清算之日起36個月內(nèi)抵扣天使投資個人轉(zhuǎn)讓其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額。

十七、全年一次性獎金個人所得稅優(yōu)惠政策

居民個人取得全年一次性獎金，在2023年12月31日前，不 并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的 數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速 算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

十八、外籍個人津補貼個人所得稅優(yōu)惠政策

自2019年1月1日至2023年12月31日，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇按照相關(guān)規(guī)定，享受住房補貼、語言訓(xùn)練費、子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策。

十九、階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率政策

（一）自2022年5月1日起，繼續(xù)實施失業(yè)保險降費率政策。延長失業(yè)保險階段性降低總體費率1%至2023年4月30日。其中:單位繳費費率0.5%,個人繳費費率0.5%。 

（二）自2022年5月1日起，繼續(xù)實施工傷保險降費率政策。一類至八類工傷保險行業(yè)基準費率分別按照0.1%、0.2%、0.35%、0.45%、0.55%、0.65%、0.8%、0.95%執(zhí)行,在此基礎(chǔ)上再按2022年初各參保單位工傷保險費率浮動計劃進行費率浮動,期限暫執(zhí)行至2023年4月30日。按工程總造價、上年礦產(chǎn)值、上年生產(chǎn)銷售總產(chǎn)值等一次性繳納工傷保險費的企業(yè)相關(guān)工傷保險費率不變。