問題：增值稅可抵扣進項稅額抵減的會計處理？

問

視野網友：

A公司2020年無銷項稅，進項稅加計抵減金額100萬元。2021年銷項遠大于進項，

A公司2020年借：應交稅費  100萬元  貸：遞延收益   100萬元。

2021年   借：遞延收益   100萬元   貸：其他收益100萬元。

這樣處理是否正確。

還是A公司在2020年就不進行會計處理，2021年  借：應稅稅費   貸：其他收益  100萬元。

謝謝版主解惑

答

老師i:

A公司在2020年就不進行會計處理，2021年  借：應稅稅費   貸：其他收益  100萬元

依據：財政部會計司關于《關于深化增值稅改革有關政策的公告》適用《增值稅會計處理規定》有關問題的解讀（2019年4月19日）：

    近期，我部、稅務總局和海關總署印發了《關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱"第39號公告"），規定"自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額"。現就該規定適用《增值稅會計處理規定》（財會〔2016〕22號）的有關問題解讀如下：

    生產、生活性服務業納稅人取得資產或接受勞務時，應當按照《增值稅會計處理規定》的相關規定對增值稅相關業務進行會計處理；實際繳納增值稅時，按應納稅額借記"應交稅費--未交增值稅"等科目，按實際納稅金額貸記"銀行存款"科目，按加計抵減的金額貸記"其他收益"科目。