企業所得稅匯算申報表的填寫套路完全是和我們目前企業所得稅的計算思路保持一致的。
什么計算思路？你請移步企業所得稅匯算清繳申報表的主表A100000看看。
第一步、先把賬做對，把年度財務報表出了，然后按照財務報表把申報表主表的相應欄次填上。
這一步是基礎，是所得稅匯算的基礎數據來源。

第二步、在財務數據的基礎上進行納稅調整，簡單的說就是把會計利潤調整成我們企業所得稅法認可的應納稅所得額。
這個步驟是所得稅計算的關鍵，也是所得稅匯算申報表填寫的重要部分。

第三步，也是最后一步，那就是計算所得稅額了。在前面兩步的基礎上我們就可以按所得稅稅率計稅了，我們的最終目的也就是算出來企業當期需要繳納多少企業所得稅，所以這步就是最后一步。

所以，你看主表體現了所得稅的計算方式，體現了所得稅申報的套路，主表在手，思路我有。
如果把主表當成所得稅申報的樹干，那么其他的表格就都是圍繞這這個樹干的樹枝，我們根據企業實際經營情況，通過梳理賬務，研究所得稅政策，分析整理好這棵大樹的枝丫，最后大樹它不就成了嘛。
其實第一步就是填寫主要指的下面這些表格

對應到主表實際上就是前面二哥說的第一部分的內容。

這部分內容可以說就是照搬，就是按照你的財務數據按部就班的對應填進去就是了，不需要你做任何的調整和修改。


也就是說你利潤表上是什么數據，你就原封不動對應填寫上就行了，然后具體一些項目，比如收入成本、期間費用，申報系統還要求你具體拆分一下明細，按明細填列。
這個也是根據你賬務來的，你賬務上是主營業務收入，那你就填寫主營業務收入，你賬務上計入的是營業外收支，那你就填寫到營業外收支。
這就是原則，既然我們在做匯算清繳，那我們對財務報表也要相當熟悉，利潤表上主營收入、其他業務收入的數據明細怎么來的，我們肯定要清楚，這樣我們才能具體去賬上找相應的數據填寫申報表上的具體明細。
所以，賬上是什么樣這里申報表就怎么填，真的沒啥說的。。
但是二哥通過看公眾號留言，發現了很多讀者對這一部分的一些表格填寫還是有疑問。
比如：

那么二哥也就一些重點的內容再和大家分享一下，當然，更多的還是大家一起留言交流，留言展示出來，其他讀者看到了，集眾家之長，自然這些問題就清晰了。

1、小型微利企業不用填寫這部分的表格。
按照國家稅務總局公告2018年58號文規定， 如果你滿足小型微利企業政策，那么這一部分表格是不需要填寫的。

系統會根據你的條件自動設置這些表格是灰色不可選擇，你想填也填不了。

那像前面讀者問的，手續費填哪里？手續費計入財務費用，既然這里不需要填寫期間費用明細表，那自然是直接在主表的財務費用體現了。

那么你按照利潤表上的財務費用直接填總數在主表上即可，當你是小型微利企業的時候，主表的欄次自動放開，可以手動輸入填寫，不用先填寫附表在生成。


2、期間明細表的職工薪酬是否包括計入生產成本，或者說計入研發費用等的工資數據？

這個自然是不包括的哈，記住，賬按照準則做的，表按照賬填寫的。
歸集到管理費用或者銷售費用的工資數據在利潤表上就在管理費用里面或者銷售費用體現了，明細也就填寫在期末費用明細表里面，而你計入成本或者其他項目的工資自然不用填寫在這里了。
否則不要畫蛇添足，否則主表也會和明細表勾稽不上。申報表讓你分解那些項目的明細你就分解那些項目。
3、政府補助都填到營業外收入嗎？

政府補助，按照新政府補助準則相關規定。
我們收到的政府補助可能計入其他收益也可能計入營業外收入。

當然，你說你說小企業會計準則，你沒啟用其他收益，那自然不存在這種區分。

如果你是會計準則，你計入了其他收益，那記住，這里營業外收入你不要填寫了。
很多人會問，這里不體現，那我填在哪里？記住，如果申報表明細沒讓你填寫，那你不填寫，至于體現在哪里？那其他收益帶來的結果自然是最終體現在主表你填寫的利潤總額里面了。
同理，還有一些納稅人使用了資產處置損益，表格也沒有，那和其他收益的處理原則是一樣的。
4、服務類收入填寫在哪里？感覺沒地方填寫？

很多服務業的納稅人有疑問，我提供的是咨詢服務，我提供是交通運輸服務，我提供旅游服務，這些我填明細填寫在哪里？
我看了半天，感覺銷售商品不是，建造合同不是，讓渡資產使用權更不是，勞務嗎？勞務不是修理修配嗎？
請注意，不要以增值稅修理修配勞務來定義這里的勞務，這里的勞務收入就是填報納稅人從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、郵電通信、咨詢經紀、文化體育、科學研究、技術服務、教育培訓、餐飲住宿、中介代理、衛生保健、社區服務、旅游、娛樂、加工以及其他勞務活動取得的主營業務收入。
所以，如果你是服務類的企業，你主營收入基本就是填寫勞務收入。
5、為什么營業外收入又有匯兌收益，那我的匯算損益到底是填財務費用還是填營業外收入？


正常我們都覺得匯兌收益是計入財務費用的，但是那是你站在會計準則角度看的，但是我們還有執行小企業會計準則的企業呢？

按照小企業會計準則，匯兌收益就是計入營業外收入的。


所以，匯算清繳之前，請搞清楚自己用的什么會計準則。
同理，還包括營業外支出里面的壞賬損失。

6、什么是主營業務收入，什么是其他業務收入？怎么區分？

主營+其他=營業收入，很多人還會問，什么是主營？是不是營業執照上第一項目就是主營？不能簡單這樣判斷。
通俗的講，主營就是做正事的收入，其他業務收入就是搞副業的收入，比如你是商貿公司，銷售貨物為主，銷售貨物就是你的主營業務，填寫到銷售商品收入欄次，那你把你包裝物拿去賣廢品這就是你其他業務收入。
營業外收入就是偶然遇到的天上掉餡餅的好事，比如有政府補助等。
那如果你專門就是買賣包裝物品的公司，比如你是紙箱廠，那你賣包裝紙箱就是你的主營了，這個都是根據你企業的業務性質來判斷的。
基本我們財務做賬就會判斷，計入那個科目，賬上做的沒問題，這里照抄作業就行了。
7、職工社保是填寫在保險費嗎？

期末費用明細有個保險費，也要一些讀者問，員工的社保是不是也填寫在保險費？
那肯定不是哈，員工的社保計入職工薪酬。

8、各項稅費在期間費用主要包括哪些？

計入管理費用的各項稅費，現在真的很少了，如圖：

殘疾人保障金可以計入到這里。


9、傭金及手續費不包括財務費用里面的銀行的賬戶管理費、網銀年費等


這里的傭金及手續費主要指的下面這些


以及銀行轉賬的手續費支出，這部分填這里，申報表是放開的。

只有開戶、賬戶管理、網銀等費用，填其他去

以上就是一些常見的填寫問題。
最后二哥在總結提醒一下。
1、首先你要清楚你是用的什么準則，你要嚴格按準則做賬。
2、賬做對了，填寫申報表直接照搬賬務就行了，你計入的什么科目，申報表上就分類填寫到對應的地方去，別再調來調去的，比如你本身企業準則，政府補助計入其他收益了，那你就別再去填營業外收入。
如果賬沒對，那應該去調整賬務再申報，而不是直接在申報表改。
3、每個表的其他欄次盡量少用，能不用盡量不用，盡量分明細填到對應欄次，其他越大，后期稅務局“咨詢”你的機會越大。
4、注意表間關系，期間費用明細表的數據比如業務招待費、傭金及手續費支出、廣告和宣傳費會、盤虧損失等和后面的調整明細表有一定勾稽關系。