▼計提工資

2021年6月，甲公司當月應發工資1560萬元，其中：生產部門直接生產人員工資1000萬元，生產部門管理人員工資200萬元，公司管理部門人員工資360萬元。

借：生產成本-工資 1000萬元

       制造費用-工資 200 萬元

       管理費用-工資 360萬元

       貸：應付職工薪酬-工資 1560萬元

▼發放工資

2021年7月，甲公司發放上月工資，扣除員工負擔社保156萬元，公積金 78萬元，個稅100萬元，實際發放1226萬元。

借：應付職工薪酬-工資 1560萬元

       貸：其他應付款-代扣員工負擔社保 156萬元

              其他應付款-代扣員工負擔公積金 78 萬元

              應交稅費-應交個人所得稅 100萬元

              銀行存款 1226萬元

▼計提社保

2021年6月，甲公司負擔部分社保468萬元，其中：生產部門直接生產人員300萬元，生產部門管理人員108萬元，公司管理部門人員60萬元。

借：生產成本-社保 300萬元

       制造費用-社保 108 萬元

       管理費用-社保 60萬元

       貸：應付職工薪酬-社保 468萬元

▼支付社保

2021年7月，甲公司支付6月社保624萬元，其中單位負擔部分468萬元，個人負擔部分156萬元。

借：應付職工薪酬-社保 468萬元

       其他應付款-代扣員工負擔社保 156萬元

       貸：銀行存款 624萬元

▼計提住房公積金

2021年6月，甲公司負擔部分社保78萬元，其中：生產部門直接生產人員50萬元，生產部門管理人員工資18萬元，公司管理部門人員工資10萬元。

借：生產成本-住房公積金 50萬元

       制造費用-住房公積金 18 萬元

       管理費用-住房公積金 10萬元

       貸：應付職工薪酬-住房公積金 78萬元

▼支付住房公積金

2021年6月，甲公司支付住房公積金156萬元，其中公司負擔部分78萬元，個人負擔部分78萬元。

借：應付職工薪酬-住房公積金 78萬元

       其他應付款-代扣員工負擔公積金 78 萬元

       貸：銀行存款 156萬元

▼繳納個稅

2021年7月，甲公司繳納6月個稅100萬元。

借：應交稅費-應交個人所得稅 100萬元

       貸：銀行存款 100萬元

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