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這些稅局問題你知道嗎？
2022-05-05
38
一、
收取個人出租房屋代開發(fā)票注意事項 來源：北京東城稅務(wù)北京朝陽稅務(wù)- 月租金15萬以內(nèi)免征增值稅不能開具專票，如必須開具專票需要按分稅種進(jìn)行征收且36個月內(nèi)不再享受稅收優(yōu)惠減免政策。
- 街鄉(xiāng)委托代征單位只能代開增值稅普通發(fā)票。若要代開增值稅專用發(fā)票，需攜帶資料前往辦稅服務(wù)廳代開。
- 代開發(fā)票時，需要填寫出租房屋的詳細(xì)地址并在備注欄中標(biāo)明，房屋的詳細(xì)地址須嚴(yán)格按照房產(chǎn)證（或稱不動產(chǎn)權(quán)證）上的地址填寫。
- 開具出來的發(fā)票出租方、承租方持各自聯(lián)次，雙方核對發(fā)票代碼、號碼是否正確，發(fā)票上的名稱與納稅人識別號是否正確，發(fā)票內(nèi)容（如房屋租賃期限）是否正確，備注欄是否標(biāo)注房屋的詳細(xì)地址等。
二、
我公司員工丟失了一張鐵路車票。在這種情況下，用什么憑證抵扣增值稅進(jìn)項稅額？2021
年09
月23
日 來源：國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司答：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019
年第39
號）規(guī)定，納稅人應(yīng)以注明旅客身份信息的鐵路車票、公路、水路等其他客票作為進(jìn)項稅額抵扣依據(jù)。如果丟失票據(jù)，你需要從開票方取得補(bǔ)辦票據(jù)，作為抵扣依據(jù)計算抵扣增值稅進(jìn)項稅額。三、我單位符合財政部、稅務(wù)總局公告2021
年第13
號關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除政策的規(guī)定，請問在預(yù)繳時享受的政策是僅限于2021
年度還是以后年度均可享受？2021
年08
月25
日 來源：國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司答：按照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（2021
年第13
號）規(guī)定，企業(yè)預(yù)繳申報當(dāng)年第3
季度或9
月份企業(yè)所得稅時，可以自行選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策。這是一項長期性的制度安排，不僅限于2021
年度，以后年度也可以在10
月份預(yù)繳第三季度或9
月份企業(yè)所得稅時選擇享受該項優(yōu)惠。四、
單位為職工個人購買商業(yè)健康保險是否屬于工資薪金？2021
年07
月23
日 來源：國家稅務(wù)總局12366
納稅服務(wù)中心答：單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應(yīng)計入員工個人工資薪金，視同個人購買，允許在當(dāng)年（月）計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400
元/
年（200
元/
月）。五、納稅人提供公共交通運輸服務(wù)是否免征增值稅？2022-04-06
來源：國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局答：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告》(
財政部稅務(wù)總局公告2022
年第11
號)
第三條規(guī)定，自2022年1月1日至2022年12月31日，對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅。公共交通運輸服務(wù)的具體范圍，按照《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》(
財稅〔2016
〕36
號印發(fā))
執(zhí)行。在本公告發(fā)布之前已征收入庫的按上述規(guī)定應(yīng)予免征的增值稅稅款，可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納的增值稅稅款或者辦理稅款退庫。已向購買方開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)將專用發(fā)票追回后方可辦理免稅。六、母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，需要繳納契稅嗎？2022-03-29
來源：國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局答:
根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的公告》(
財政部稅務(wù)總局公告2021
年第17
號)
規(guī)定：“同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，視同劃轉(zhuǎn)，免征契稅。”七、轉(zhuǎn)讓新三板股票簽訂的書據(jù)是否繳納印花稅？2022-03-29
來源：國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局答：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓股票有關(guān)證券（股票）交易印花稅政策的通知》（財稅〔2014
〕47
號）的規(guī)定：“在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)買賣、繼承、贈與股票所書立的股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，依書立時實際成交金額，由出讓方按1
‰的稅率計算繳納證券（股票）交易印花稅。本通知自2014
年6
月1
日起執(zhí)行。”
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