企業當月收入次月才開票給客戶，如何確定申報企業所得稅的收入？

企業當月收入次月才開票給客戶，在申報季度企業所得稅收入時，收入以當季度開票收入為準呢？還是以納稅義務確認的收入為準呢？

解答：

企業所得稅的應稅收入確認，與是否開具發票是沒有關系的，而是以企業所得稅應稅收入納稅義務發生時間為準。

在《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2008]875號）第一條規定：除企業所得稅法及實施條例另有規定外，企業銷售收入的確認，必須遵循權責發生制原則和實質重于形式原則。

(一)企業銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入的實現：

1.商品銷售合同已經簽訂，企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方;

2.企業對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有實施有效控制;

3.收入的金額能夠可靠地計量;

4.已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

(二)符合上款收入確認條件，采取下列商品銷售方式的，應按以下規定確認收入實現時間：

1.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入。

2.銷售商品采取預收款方式的，在發出商品時確認收入。

3.銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入。如果安裝程序比較簡單，可在發出商品時確認收入。

4.銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入。

因此，不管企業是否給客戶開具發票，只要滿足了國稅函[2008]875號規定的銷售收入確認標準的，企業就應在企業所得稅季度預繳申報時，按規定申報應稅收入。