不是說小企業(yè)會計準則是用未來適應(yīng)法，那我2022年涉及到2021年的收入，費用，都調(diào)整到當(dāng)時損益，但是比如我現(xiàn)在要做21年匯算清繳，那我21要調(diào)嗎，22年的呢，不是說匯算清繳都是當(dāng)年實際發(fā)生的嗎？

解答

法理上，2021年度發(fā)生的收入與成本費用，企業(yè)所得稅匯算清繳時都要算在2021年度。因此，如果報給稅務(wù)局2021年度的財報上沒有體現(xiàn)這部分的收入與成本費用，那么企業(yè)所得稅匯算清繳時就需要調(diào)整，把這部分算上。如果報給稅務(wù)局的財報已經(jīng)是調(diào)整過的，會計核算與稅務(wù)處理就沒有差異的，就不需要再進行納稅調(diào)整。

同時，對于2022年度會計處理遵照《小企業(yè)會計準則》采用未來適用法調(diào)整的，將2021年度的收入與成本費用體現(xiàn)在了2022年度，就會造成會計處理與稅務(wù)處理的差異，當(dāng)然在2022年度的企業(yè)所得稅匯算時也就需要做納稅調(diào)整，將這部分給調(diào)整出去。

不過，在實務(wù)中稅務(wù)局很多時候也是會根據(jù)金額大小來要求企業(yè)，金額不大的，沒有進行納稅調(diào)整的，也是沒有問題的。