不是說(shuō)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是用未來(lái)適應(yīng)法，那我2022年涉及到2021年的收入，費(fèi)用，都調(diào)整到當(dāng)時(shí)損益，但是比如我現(xiàn)在要做21年匯算清繳，那我21要調(diào)嗎，22年的呢，不是說(shuō)匯算清繳都是當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的嗎？

解答

法理上，2021年度發(fā)生的收入與成本費(fèi)用，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)都要算在2021年度。因此，如果報(bào)給稅務(wù)局2021年度的財(cái)報(bào)上沒(méi)有體現(xiàn)這部分的收入與成本費(fèi)用，那么企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)就需要調(diào)整，把這部分算上。如果報(bào)給稅務(wù)局的財(cái)報(bào)已經(jīng)是調(diào)整過(guò)的，會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理就沒(méi)有差異的，就不需要再進(jìn)行納稅調(diào)整。

同時(shí)，對(duì)于2022年度會(huì)計(jì)處理遵照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》采用未來(lái)適用法調(diào)整的，將2021年度的收入與成本費(fèi)用體現(xiàn)在了2022年度，就會(huì)造成會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異，當(dāng)然在2022年度的企業(yè)所得稅匯算時(shí)也就需要做納稅調(diào)整，將這部分給調(diào)整出去。

不過(guò)，在實(shí)務(wù)中稅務(wù)局很多時(shí)候也是會(huì)根據(jù)金額大小來(lái)要求企業(yè)，金額不大的，沒(méi)有進(jìn)行納稅調(diào)整的，也是沒(méi)有問(wèn)題的。