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適合個體戶節稅的情況有哪些
2022-04-01
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適合個體戶節稅的情況
從工商政策看，個體戶可以經營的業務，沒有特別的限制，經營范圍也非常大。了解完個體戶基本的稅務政策后，下面我們看哪些業務比較適合采用個體戶的模式對外開展經營活動？
案例1： 零星貿易張老板準備做小額的零星貿易業務，但是他遇到一些問題：上游供應商都是個人、個體戶銷售或者小工廠供貨，一般沒有辦法提供發票，而且自己的業務規模預計一年也不會超過500萬。
這種情況下，最適合注冊一個個體戶，以個體戶的名義對外開展這些零星的銷售業務。因為它是一年營業額不超過500萬，屬于小規模納稅人，交3%的增值稅。如果再向稅務機關申請個稅核定征收，核定的稅率一般是開票額的1%~2%。對外開出100萬的銷售發票（不含稅金額），也就是1到2萬個稅而已，這種業務模式最適合這個張老板目前的情況。
它是小規模納稅人，在這種業務模式下，有沒有進項發票不會影響最終增值稅稅負。就算沒有取得采購發票，對外銷售開發票仍是繳納3%的增值稅。由于個人所得稅已經核定征收，沒有發票不會影響最后的所得稅（1%~2%）。
在查賬征收下，沒有采購發票，90%的情況都是要納稅調增的！
結論：如果是小額零星的業務，上游供應商不能提供有效的發票，總體規模又不大的前提下，比較適合設立個體工商戶來開展這一業務活動。
案例2 小型加工我們有很多制造型的企業在經營過程中，都會遇到同一個稅務的困難：制造型企業都需要制作模具，這些模具基本是委托第三方機構提供的。
但是稅務上遇到的的問題是：第三方機構制作模具他們都不愿意開具發票，制造企業付了模具的費用，但是沒有辦法獲得發票。
如何解決這個問題？稅務籌劃方法是：1） 改變制造企業跟模具加工機構的關系。假設我們采取委托加工的方式，由制造企業自己購買加工制作模具的鋼材。也就是我們剛才提到的4600塊錢，由制造企業直接向銷售鋼材的貿易商采購，自己取得4600塊錢增值稅的專用發票。制造企業拿到鋼材以后，委托模具加工制作機構只加工模具。
2） 將模具加工制作機構注冊成個體戶。個體戶收取400塊錢一件的模具加工費，然后由于整體上它可能一年并不會超過500萬，這種時候模具加工制作機構以個體戶的身份開具發票，繳納3%的增值稅，但是這個時候已經是400塊錢的3%，而不是5000塊錢的3%，所以它們的稅務成本實際上是可以接受的。并且模具加工個體戶他們的個人所得稅可以核定征收，按照我們前面講的一般在1%到2%，也就說是實際加工費的百分之二，這樣一來我們就順利讓模具加工機構為我們開模具加工費用的發票了。
總結：在這個稅務籌劃方案里面有兩個要點是比較關鍵的。第一個要點是改變業務模式，把原來委托第三方全部完成，改為委托加工。第二個要點是讓模具加工機構注冊成為個體戶，按個體戶的政策身份來適用，它們的稅務成本比較低。
案例3 個人設計服務
企業請來了一個很牛的設計師，公司開100萬年薪挖他過來。現在有個問題，如果以100萬年薪計算綜合所得，扣了社保公積金和附加扣除后，設計師每年個稅還是高達30多萬，這種情況怎么操作比較合適？
假設設計師以自己的名義注冊一個個人工作室，實質是個體戶。個人工作室跟企業簽個服務協議，為企業提供設計服務，并向企業開具發票。根據稅務政策的規定，個體戶一年收入不超過120萬（按季申報不超30萬，全年最高120萬）的開具增值稅發票，不需要繳納增值稅，目前是免征增值稅的。
個體戶經營者，也就是設計師她的個人所得稅可以是核定征收的，我們假設核定的稅率是2%。這樣一來設計師同樣收到100萬的收入，增值稅免征，個稅是2萬，他的稅后收入就是98萬。從30多萬的個人所得稅到2萬的個人所得稅，這個模式的改變，直接上讓她個人所得稅降低了90%以上。
總結：對于年薪百萬級的個人來講，如果以員工的身份發工資，個稅是比較高的，如果設立個人工作室，以個體戶來開展經營活動，個稅會大幅度下降，所以說，高收入人士可以考慮采用這種模式。
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