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適合個(gè)體戶節(jié)稅的情況有哪些
2022-04-01
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適合個(gè)體戶節(jié)稅的情況
從工商政策看，個(gè)體戶可以經(jīng)營的業(yè)務(wù)，沒有特別的限制，經(jīng)營范圍也非常大。了解完個(gè)體戶基本的稅務(wù)政策后，下面我們看哪些業(yè)務(wù)比較適合采用個(gè)體戶的模式對外開展經(jīng)營活動(dòng)？
案例1： 零星貿(mào)易張老板準(zhǔn)備做小額的零星貿(mào)易業(yè)務(wù)，但是他遇到一些問題：上游供應(yīng)商都是個(gè)人、個(gè)體戶銷售或者小工廠供貨，一般沒有辦法提供發(fā)票，而且自己的業(yè)務(wù)規(guī)模預(yù)計(jì)一年也不會(huì)超過500萬。
這種情況下，最適合注冊一個(gè)個(gè)體戶，以個(gè)體戶的名義對外開展這些零星的銷售業(yè)務(wù)。因?yàn)樗且荒隊(duì)I業(yè)額不超過500萬，屬于小規(guī)模納稅人，交3%的增值稅。如果再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請個(gè)稅核定征收，核定的稅率一般是開票額的1%~2%。對外開出100萬的銷售發(fā)票（不含稅金額），也就是1到2萬個(gè)稅而已，這種業(yè)務(wù)模式最適合這個(gè)張老板目前的情況。
它是小規(guī)模納稅人，在這種業(yè)務(wù)模式下，有沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不會(huì)影響最終增值稅稅負(fù)。就算沒有取得采購發(fā)票，對外銷售開發(fā)票仍是繳納3%的增值稅。由于個(gè)人所得稅已經(jīng)核定征收，沒有發(fā)票不會(huì)影響最后的所得稅（1%~2%）。
在查賬征收下，沒有采購發(fā)票，90%的情況都是要納稅調(diào)增的！
結(jié)論：如果是小額零星的業(yè)務(wù)，上游供應(yīng)商不能提供有效的發(fā)票，總體規(guī)模又不大的前提下，比較適合設(shè)立個(gè)體工商戶來開展這一業(yè)務(wù)活動(dòng)。
案例2 小型加工我們有很多制造型的企業(yè)在經(jīng)營過程中，都會(huì)遇到同一個(gè)稅務(wù)的困難：制造型企業(yè)都需要制作模具，這些模具基本是委托第三方機(jī)構(gòu)提供的。
但是稅務(wù)上遇到的的問題是：第三方機(jī)構(gòu)制作模具他們都不愿意開具發(fā)票，制造企業(yè)付了模具的費(fèi)用，但是沒有辦法獲得發(fā)票。
如何解決這個(gè)問題？稅務(wù)籌劃方法是：1） 改變制造企業(yè)跟模具加工機(jī)構(gòu)的關(guān)系。假設(shè)我們采取委托加工的方式，由制造企業(yè)自己購買加工制作模具的鋼材。也就是我們剛才提到的4600塊錢，由制造企業(yè)直接向銷售鋼材的貿(mào)易商采購，自己取得4600塊錢增值稅的專用發(fā)票。制造企業(yè)拿到鋼材以后，委托模具加工制作機(jī)構(gòu)只加工模具。
2） 將模具加工制作機(jī)構(gòu)注冊成個(gè)體戶。個(gè)體戶收取400塊錢一件的模具加工費(fèi)，然后由于整體上它可能一年并不會(huì)超過500萬，這種時(shí)候模具加工制作機(jī)構(gòu)以個(gè)體戶的身份開具發(fā)票，繳納3%的增值稅，但是這個(gè)時(shí)候已經(jīng)是400塊錢的3%，而不是5000塊錢的3%，所以它們的稅務(wù)成本實(shí)際上是可以接受的。并且模具加工個(gè)體戶他們的個(gè)人所得稅可以核定征收，按照我們前面講的一般在1%到2%，也就說是實(shí)際加工費(fèi)的百分之二，這樣一來我們就順利讓模具加工機(jī)構(gòu)為我們開模具加工費(fèi)用的發(fā)票了。
總結(jié)：在這個(gè)稅務(wù)籌劃方案里面有兩個(gè)要點(diǎn)是比較關(guān)鍵的。第一個(gè)要點(diǎn)是改變業(yè)務(wù)模式，把原來委托第三方全部完成，改為委托加工。第二個(gè)要點(diǎn)是讓模具加工機(jī)構(gòu)注冊成為個(gè)體戶，按個(gè)體戶的政策身份來適用，它們的稅務(wù)成本比較低。
案例3 個(gè)人設(shè)計(jì)服務(wù)
企業(yè)請來了一個(gè)很牛的設(shè)計(jì)師，公司開100萬年薪挖他過來。現(xiàn)在有個(gè)問題，如果以100萬年薪計(jì)算綜合所得，扣了社保公積金和附加扣除后，設(shè)計(jì)師每年個(gè)稅還是高達(dá)30多萬，這種情況怎么操作比較合適？
假設(shè)設(shè)計(jì)師以自己的名義注冊一個(gè)個(gè)人工作室，實(shí)質(zhì)是個(gè)體戶。個(gè)人工作室跟企業(yè)簽個(gè)服務(wù)協(xié)議，為企業(yè)提供設(shè)計(jì)服務(wù)，并向企業(yè)開具發(fā)票。根據(jù)稅務(wù)政策的規(guī)定，個(gè)體戶一年收入不超過120萬（按季申報(bào)不超30萬，全年最高120萬）的開具增值稅發(fā)票，不需要繳納增值稅，目前是免征增值稅的。
個(gè)體戶經(jīng)營者，也就是設(shè)計(jì)師她的個(gè)人所得稅可以是核定征收的，我們假設(shè)核定的稅率是2%。這樣一來設(shè)計(jì)師同樣收到100萬的收入，增值稅免征，個(gè)稅是2萬，他的稅后收入就是98萬。從30多萬的個(gè)人所得稅到2萬的個(gè)人所得稅，這個(gè)模式的改變，直接上讓她個(gè)人所得稅降低了90%以上。
總結(jié)：對于年薪百萬級(jí)的個(gè)人來講，如果以員工的身份發(fā)工資，個(gè)稅是比較高的，如果設(shè)立個(gè)人工作室，以個(gè)體戶來開展經(jīng)營活動(dòng)，個(gè)稅會(huì)大幅度下降，所以說，高收入人士可以考慮采用這種模式。
希望以上內(nèi)容可以幫到大家。
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