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關(guān)于優(yōu)化企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告
2025-07-21
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來源：上海最新政策
為貫徹落實(shí)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策，稅務(wù)總局對企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表進(jìn)行了修訂，現(xiàn)將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（附件1）予以發(fā)布，并就有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
一、企業(yè)適用節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)專用設(shè)備抵免所得稅政策的，可結(jié)合自身情況自主選擇在預(yù)繳申報(bào)時(shí)享受抵免所得稅政策，也可在年度匯算清繳申報(bào)時(shí)享受抵免所得稅政策。
二、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)填報(bào)。
三、執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)發(fā)布，2018年第31號(hào)修改）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》進(jìn)行月度、季度預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳申報(bào)。
四、省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)對僅在本省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)按照本公告第三條規(guī)定進(jìn)行月度、季度預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳申報(bào)。
五、企業(yè)申報(bào)各類優(yōu)惠事項(xiàng)及特定事項(xiàng)時(shí)，根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》中的事項(xiàng)名稱填報(bào)。《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》在國家稅務(wù)總局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目另行發(fā)布，并根據(jù)政策調(diào)整情況適時(shí)更新。
六、生產(chǎn)銷售企業(yè)出口貨物，應(yīng)就其出口貨物取得的收入依法計(jì)算并申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。其中，企業(yè)通過自營方式出口貨物的，應(yīng)申報(bào)其出口本企業(yè)生產(chǎn)銷售貨物對應(yīng)的收入；企業(yè)通過委托方式出口貨物的，應(yīng)申報(bào)其委托出口本企業(yè)貨物對應(yīng)的收入。
七、以代理，包括以市場采購貿(mào)易、外貿(mào)綜合服務(wù)等方式代理出口貨物的企業(yè)，在預(yù)繳申報(bào)時(shí)應(yīng)同步報(bào)送實(shí)際委托出口方基礎(chǔ)信息和出口金額情況（附件2）。企業(yè)未準(zhǔn)確報(bào)送實(shí)際委托出口方基礎(chǔ)信息和出口金額的，應(yīng)作為自營方式，由該企業(yè)承擔(dān)相應(yīng)出口金額應(yīng)申報(bào)繳納的企業(yè)所得稅。實(shí)際委托出口方是指出口貨物的實(shí)際生產(chǎn)銷售單位。
八、本公告自2025年10月1日起施行。《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）〉的公告》（2021年第3號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（2018年第23號(hào)）附件《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄（2017年版）》第66項(xiàng)“購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額按一定比例實(shí)行稅額抵免”享受優(yōu)惠時(shí)間關(guān)于“匯繳享受”的規(guī)定同時(shí)廢止。
特此公告。
附件：1.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）
2.代理出口企業(yè)受托出口情況匯總表
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2025年7月7日
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