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企業(yè)所得稅相關(guān)
2025-05-12
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來源：上海熱點(diǎn)問答
1.企業(yè)籌建期間能否作為虧損年度？
答： 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號），企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度，企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前籌辦活動期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計算為當(dāng)期虧損。企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以作為長期待攤費(fèi)用在不少于3年進(jìn)行扣除。
2.合伙企業(yè)的法人合伙人，是否可以用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利？
答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號），合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。
3.企業(yè)境內(nèi)外虧損是否可以相互彌補(bǔ)？
答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。
根據(jù)《企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南》（國家稅務(wù)總局公告2010年第1號），境內(nèi)企業(yè)虧損可以用境外所得進(jìn)行彌補(bǔ)。
4.高新技術(shù)企業(yè)資格期滿后，未重新認(rèn)定前如何申報企業(yè)所得稅？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第24號），企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)期滿當(dāng)年，在通過重新認(rèn)定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳，在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳相應(yīng)期間的稅款。
5.企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生費(fèi)用，未能及時取得該費(fèi)用的有效憑證，是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。
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