一、征收管理

　　1．新領取了營業執照，如何辦理稅務登記？

　　您好，已實行“多證合一、一照一碼”登記模式的納稅人，由工商行政管理部門核發一個加載統一社會信用代碼的營業執照，不需要再單獨辦理稅務登記證，應在首次辦理涉稅事宜時，通過辦稅服務廳（場所）、電子稅務局進行登記信息確認。

　　一、辦理材料：一照一碼戶納稅人以及“兩證整合”個體工商戶辦理登記信息確認無需提供材料。

　　二、辦理方式：登記信息確認可通過辦稅服務廳(場所)、電子稅務局辦理。

　　三、新電子稅局辦理路徑：

　　由于新電子稅局河南省智能開業功能尚未上線，納稅人應以自然人身份登錄新電子稅局【首頁】-【熱門服務】-【新辦納稅人開業】或【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【身份信息報告】-【新辦納稅人開業】進行登記信息確認。

　　四、辦理時限：即時辦結。

　　2．個體戶逾期申報如何處理？

　　逾期申報路徑按稅種和辦稅渠道區分以下路徑：

　　一、定期定額戶經營所得個人所得稅和個人所得稅以外的其他稅種：

　　通過電子稅務局【我要查詢】-【一戶式查詢】-【未申報查詢】查詢企業的未申報記錄，選擇對應的未申報記錄后點擊【去申報】進行逾期申報。

　　也可通過新電子稅局【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】，進入相應的稅（費）種申報功能模塊，進行逾期申報。

　　二、定期定額戶經營所得個人所得稅以外的個人所得稅：

　　（一）綜合所得個人所得稅補申報路徑：自然人電子稅務局系統【首頁】-稅款所屬月份選擇您需補報的月份，點擊【綜合所得申報】據實填寫發送涉及到的所有報表再進行【稅款計算】、【附表填寫】后進行【申報表報送】，申報成功后進行扣款即可完成綜合所得補申報。

　　（二）經營所得預繳個人所得稅補申報路徑：

　　1.【自然人電子稅務局扣繳端】點擊頂部【生產經營】按鈕進入申報模塊，點擊【預繳納稅申報】填寫選擇要補申報的稅款所屬期，進行經營所得月（季）度申報，申報完成進行扣款即可完成經營所得補申報。

　　2.【自然人電子稅務局WEB端】自行申報：業主或投資人登錄【自然人電子稅務局】WEB端，點擊頂部【我要辦稅】-【經營所得申報】，選擇【申報年度】錄入被投資單位信息填寫補申報的【稅款所屬期止】可進行經營所得個人所得稅月（季）度申報（A表）補申報申報。

　　3．如何辦理稅費種認定？

　　您好，新電子稅局稅費種認定流程區分以下兩種情況處理：

　　一、新開業納稅人

　　由于新電子稅局智能開業功能河南省尚未上線，需要通過自然人身份登錄新電子稅局【首頁】-【熱門服務】-【新辦納稅人開業】或【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【身份信息報告】-【新辦納稅人開業】，按提示錄入信息并補充相關信息，采集相關資料，點擊提交，待稅務機關審核通過后，稅費種信息自動認定。若不符合自動認定條件，由辦稅服務廳進行稅費種認定。

　　二、已認定過稅費種的納稅人

　　可以通過以下方式查看、新增或修改稅費種認定信息：

　　（一）查看稅費種認定信息。

　　登錄電子稅務局，點擊【我要查詢】-【一戶式查詢】-【納稅人信息查詢】-【稅費種認定信息】模塊，或【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【身份信息報告】-【應申報稅費種信息報告】模塊，查詢已認定的稅費種信息。

　　（二）新增稅費種認定信息。

　　如納稅人后續需要增加稅費種認定，通過電子稅務局【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【身份信息報告】-【應申報稅費種信息報告】，點擊“補充應申報稅費種信息”下的【新增】按鈕進行稅費種新增操作。

　　（三）修改稅費種納稅期限（僅針對增值稅小規模納稅人開放選項）。

　　如增值稅小規模納稅人需要修改增值稅納稅期限（如增值稅按季度納稅改為按月納稅），可通過電子稅務局【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【身份信息報告】-【應申報稅費種信息報告】，在展示的稅費種上方點擊【變更納稅期限】，系統提示：“納稅期限已經變更后，一年內不可再次變更，請確認是否變更？”確定需要變更，選擇對應的“納稅期限”后確認即可辦理。

　　（四）修改“納稅期限”以外的稅費種信息。

　　可選擇【轉人工】由征納互動坐席為您辦理。如需線下辦理，可前往辦稅服務廳，具體地點可點擊征納互動對話框右下角【快捷入口】-【辦稅地圖】查看，或者從河南省稅務局網站【辦稅地圖】（https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/）欄目查看。

　　4．如何進行財務制度備案？

　　您好，納稅人（含非境內注冊居民企業）應當編制財務、會計報表，并自涉稅市場主體身份信息報告之日起15日內，將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報送主管稅務機關備案。

　　您登錄電子稅務局后，點擊【我要辦稅】 -【綜合信息報告】-【財務會計制度及核算軟件備案報告】功能菜單。

　　您點擊功能菜單進入后，系統根據您涉稅數據自動判別您辦理該業務是首次辦理，或非首次辦理。依據不同情形具體操作如下：

　　一、如為首次辦理

　　（一）系統自動帶出部分預填信息，納稅人進行確認，對預填有誤的進行修改。對會計制度相關信息補充完善。對會計核算方法相關信息補充完善。對會計核算軟件信息補充完善。

　　（二）點擊會計報表情況卡片右上角的“編輯”，可對會計報表報送情況進行選擇。點擊“編輯”進入填寫，點擊【確定】完成填寫。

　　您填寫完成，確認無誤后，點擊【提交】，即可完成該業務辦理。

　　二、如為非首次辦理

　　（一）系統自動帶出納稅人當前正在使用的備案信息，納稅人對其進行修改。

　　（二）納稅人對當前備案的會計制度信息、會計核算方法、會計核算軟件信息進行修改。

　　（三）點擊會計報表情況卡片右上角的“編輯”，可對會計報表報送情況進行修改。

　　點擊“編輯”進入修改，點擊【確定】完成修改。

　　（四）若納稅人無歷史備案信息，點擊“+新增”則進入首次辦理模式。

　　（五）納稅人填寫完成，確認無誤后，點擊【提交】按鈕，即可完成本次修改。

　　注意事項：

　　一、若納稅人的歷史備案信息即將到期，可點擊左側導航欄上方“+新增”按鈕新增備案信息，有效期起默認為上條備案信息有效期止+1日，有效期止默認9999-12-31，但納稅人可修改。

　　二、新增備案信息必須與歷史備案信息連續，不得有重疊，不得有間隔，備案信息不得包含已申報屬期，不得早于稅務登記日期。

　　5．跨市提供建筑服務的納稅人，是否需要申請跨區域涉稅事項報告？

　　您好，納稅人跨省稅務機關管轄區域經營的，或省內跨地市經營的，應按規定進行跨區域涉稅事項報告。在同一省轄市內跨縣（市、區）經營的，不再進行跨區域涉稅事項報告。

　　二、增值稅

　　6．小規模納稅人季度銷售額未超30萬，開具了專票和普票，如何申報增值稅？

　　您好，2023年1月1日至2027年12月31日期間，對月銷售額10萬元以下(含本數、以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

　　小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元（季銷售額超過30萬），但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

　　一、開具普票

　　免征增值稅，申報表應填寫在第9欄“免稅銷售額”和第10欄“小微企業免稅銷售額”（企業）或者第9欄“免稅銷售額”和第11欄“未達起征點銷售額”（個體）。

　　二、開具專票

　　不得享受免征增值稅。

　　（一）開具3%或5%稅率的情形

　　小規模納稅人應當將當期開具增值稅專用發票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》第2欄和第5欄“增值稅專用發票不含稅銷售額”的“本期數”相應欄次中。

　　（二）開具1%稅率情形

　　增值稅小規模納稅人減按1%征收率征收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

　　7．納稅人是否需要填寫《增值稅減免稅申報明細表》？

　　您好，享受增值稅減免稅優惠政策的增值稅一般納稅人和小規模納稅人需要填寫《增值稅減免稅申報明細表》。

　　僅享受支持小微企業免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規模納稅人不需填報，即小規模納稅人當期《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》第 12 欄“其他免稅銷售額”“本期數”和第 16 欄“本期應納稅額減征額”“本期數”均無數據時，不需填報《增值稅減免稅申報明細表》。

　　8．鮮活肉蛋和蔬菜流通環節增值稅可以免征嗎？

　　您好，蔬菜和鮮活肉蛋流通環節增值稅優惠政策如下：

　　一、蔬菜

　　（一）農業生產者銷售的自產蔬菜免征增值稅。

　　（二）對從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

　　蔬菜是指可作副食的草本、木本植物的總稱，包括各種蔬菜、菌類植物和少數可作副食的木本植物，以及經晾曬、冷藏、冷凍、包裝、脫水等工序加工的蔬菜，腌菜、咸菜、醬菜和鹽漬蔬菜等，不包括各種蔬菜罐頭（罐頭是指以金屬罐、玻璃瓶和其他材料包裝，經排氣密封的各種食品）。

　　二、鮮活肉蛋

　　對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免征增值稅。

　　免征增值稅的鮮活肉產品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。免征增值稅的鮮活蛋產品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。上述產品中不包括《中華人民共和國野生動物保護法》所規定的國家珍貴、瀕危野生動物及其鮮活肉類、蛋類產品。

　　從事農產品批發、零售的納稅人既銷售規定的部分鮮活肉蛋產品又銷售其他增值稅應稅貨物的，應分別核算鮮活肉蛋產品和其他增值稅應稅貨物的銷售額；未分別核算的，不得享受部分鮮活肉蛋產品增值稅免稅政策。

　　9．公司銷售使用過的汽車，如何繳納增值稅？

　　您好，一、非二手車經銷企業納稅人：銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

　　如不符合簡易辦法，增值稅一般納稅人按適用稅率13%征收增值稅，增值稅小規模納稅人按征收率3%征收增值稅。

　　自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

　　二、從事二手車經銷的納稅人：自2020年5月1日至2027年12月31日，從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車，按照簡易辦法依3%征收率減按0.5%征收增值稅。所稱二手車，是指從辦理完注冊登記手續至達到國家強制報廢標準之前進行交易并轉移所有權的車輛，具體范圍按照國務院商務主管部門出臺的二手車流通管理辦法執行。

　　10．公司轉租不動產，如何繳納增值稅？

　　您好，如出租人為企業，一般納稅人出租不動產，增值稅稅率為9%；一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。小規模納稅人出租不動產，按5%征收率計算繳納增值稅。

　　自2021年10月1日起，住房租賃企業中的一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%征收率減按1.5%計算繳納增值稅，或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。住房租賃企業中的增值稅小規模納稅人向個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。

　　三、社保費

　　11．社保新增員工，繳費基數如何申報？

　　您好，河南省用人單位在社保系統辦理增員后，需向稅務部門申報新增人員繳費工資，可以通過辦稅服務廳申報，也可以通過新電子稅局、社保費管理客戶端【年度繳費工資調整】模塊申報。

　　如果新增職工信息未傳遞至稅務部門，您可聯系您的主管稅務機關查詢原因。

　　12．如何修改或添加社保經辦人？

　　您好，一、新電子稅局社保費業務賦權流程：

　　已在老電子稅局維護過“辦稅員”或“社保經辦人”身份和社保費權限的可直接在新電子稅局辦理社保費業務，無需重復賦權。

　　未維護過身份的在辦理社保費業務前需由法定代表人或財務負責人對辦稅人員進行授權。

　　企業法定代表人或財務負責人登錄新電子稅局，點擊【首頁】--【熱門服務】-【社保費業務】-【用戶菜單權限管理】進入社保費功能菜單授權功能，對社保經辦人社保費功能集只允許修改、刪除，不允許新增操作。

　　委托辦稅的企業，需委托方法定代表人或財務負責人登錄新電子稅局，點擊【首頁】--【熱門服務】-【社保費業務】-【委托辦稅管理】，對新增“稅務代理人員”進行社保費菜單賦權操作。

　　（一）非代理新增辦稅人賦權

　　1.添加企業辦稅人員。法定代表人或財務負責人登錄新電子稅局后，進入賬戶中心，點擊【人員權限管理】—【添加辦稅人員】菜單。

　　2.錄入姓名、證件類型、證件號碼、身份類型、人員權限、有效期止六類信息，點擊確定。

　　3.辦稅人員進行授權確認。辦稅人員以自然人身份登錄新電子稅務局，點擊【自然人業務】登錄。

　　4.自然人登錄后，進入賬戶中心，在【企業授權管理】-【待確認授權】功能菜單中進行授權確認。

　　5.法定代表人或財務負責人登錄電子稅局后，通過點擊【首頁】--【熱門服務】-【社保費業務】-【用戶菜單權限管理】菜單，進入賦權頁面，點擊新增對現有辦稅人員進行社保費菜單賦權操作。

　　6.錄入證件類型、證件號碼、證件姓名、聯系電話，通過下拉框確認身份類型及功能集，點擊保存即賦權完畢。

　　7.已賦權辦稅人員登錄新電子稅務局，點擊【首頁】-【熱門服務】-【社保費業務】，進行社保業務辦理。

　　8.修改操作。點擊【修改】按鈕，可以修改證件姓名、聯系電話、功能集，不允許修改證件號碼、身份類型。

　　9.刪除操作。點擊【刪除】按鈕，可刪除辦稅員社保費功能集。如需辦理社保費業務，需再次新增維護。

　　（二）委托代理辦稅新增代理人員賦權

　　委托方法定代表人或財務負責人登錄新電子稅局，通過【首頁】--【熱門服務】-【社保費業務】-【委托辦稅管理】，進入社保費功能菜單授權功能，對在新電子稅局辦理過委托辦稅的“稅務代理人（涉稅服務人員）”進行社保費功能集的授權。

　　1.新增操作。點擊【新增】按鈕，輸入需維護的稅務代理人（涉稅服務人員）信息，選擇身份類型，選擇功能集，點擊保存即可。

　　2.修改操作。點擊【修改】按鈕，可以修改證件姓名、聯系電話、功能集，不允許修改證件號碼、身份類型。

　　3.刪除操作。點擊“刪除”按鈕，可刪除稅務代理人（涉稅服務人員）社保費功能集。如需辦理委托企業社保費業務，委托企業需再次新增維護。

　　4.稅務代理人（涉稅服務人員）登錄。稅務代理人（涉稅服務人員）功能集授權成功后，通過代理業務入口登錄電子稅務局，選擇對應的委托企業，在新電子稅務局【首頁】-【熱門服務】-【社保費業務】模塊進行社保費業務辦理。

　　二、如果以上步驟全部操作后（社保經辦人已經進行授權確認了），仍然沒有看到社保業務對應的菜單：

　　（一）財務負責人或者法人需在賬戶中心核對已將員工維護成自己企業辦稅人員。

　　（二）新電子稅局：用戶在員工個人界面-賬戶中心-企業授權管理-已授權企業-同步數據。

　　（三）確認登錄身份是否選擇的是已賦權社保費菜單的辦稅人員。

　　（四）因為電子稅務局有系統緩存機制，清空緩存，過10分鐘再登錄進行查看。

　　13．如何查詢社保繳費記錄？

　　您好，新電子稅局社保費繳費明細查詢路徑：【首頁】-【熱門服務】-【社保費業務】--【查詢】-【單位社保繳費記錄】或【單位社保申報歷史查詢】。

　　社保費管理客戶端社保費申報完成后，點擊【社保費申報明細查詢】，系統彈出“下載申報明細”界面，顯示已申報社保費明細，勾選需查詢申報明細，點擊【下載】按鈕，下載申報明細。

　　14．社保費逾期繳納會產生滯納金嗎？

　　您好，用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令其限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠繳數額一倍以上三倍以下的罰款。

　　15．社保費申報繳納期限是如何規定的？

　　您好，社保費的申報期限區分以下情形：

　　一、用人單位：用人單位社保費按月繳納。用人單位應于每月月底前自行向稅務部門申報當月應繳費款并繳納社會保險費，職工個人部分由單位代扣代繳。

　　二、靈活就業人員：靈活就業醫療保險按月進行申報繳費；靈活就業養老保險可按月、按季、按半年、按年申報繳納本自然年度內的社保費。

　　我省靈活就業人員的2023年基本養老保險費的繳費期限進一步延長至2024年9月30日，在此期間繳納2023年基本養老保險費不加收滯納金。

　　三、城鄉居民：城鄉居民社保費實行按年繳納。（一）城鄉居民醫療保險：一般在當年的9月至12月（集中征繳期）提前繳納下一年度的費用；（二）城鄉居民養老保險：在當年1月至12月期間完成當年保費的繳納。

　　四、發票管理

　　16．發票額度可以申請調整嗎？如何調整？

　　您好，您可以通過電子發票服務平臺的“發票額度調整申請”模塊申請調整開具金額總額度，填寫調整理由并上傳相關附件后，即可啟動人工調整流程。

　　登錄電子稅務局后，在【我要辦稅】中點擊【稅務數字賬戶】跳轉至電子發票服務平臺，選擇【發票額度調整申請】，或登錄電子稅務局后，在【我要辦稅】中依次選擇【開票業務】-【藍字發票開具】跳轉至電子發票服務平臺，在【數據概覽】中的“去調增”可進入該模塊。

　　17．定額發票還可以使用嗎？如何查詢？

　　您好，定額發票可以使用。取得定額發票可前往主管稅務機關查詢發票的真偽，也可以通過“企業業務”或“自然人業務”登錄電子稅務局后，點擊【公眾服務】-【公眾查詢】-【發票查詢】功能進行發票信息查詢驗證。

　　18．發票開具錯誤后如何紅沖？

　　您好，使用電子發票服務平臺的納稅人（以下簡稱試點納稅人）發生開票有誤、銷貨退回、服務中止、銷售折讓等情形，需要通過電子發票服務平臺開具紅字數電票或紅字紙質發票的，按以下規定執行：

　　一、受票方已進行用途確認或入賬確認的，開票方或受票方可以填開并上傳《紅字發票信息確認單》（以下簡稱《確認單》），經對方確認后，開票方全額或部分開具紅字數電票或紅字紙質發票。

　　受票方已將發票用于增值稅申報抵扣的，應暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得開票方開具的紅字發票后，與《確認單》一并作為記賬憑證。

　　二、受票方未做用途確認及入賬確認的，開票方填開《確認單》后全額開具紅字數電票或紅字紙質發票，無需受票方確認。原藍字發票為紙質發票的，開票方應收回原紙質發票并注明“作廢”字樣或取得受票方有效證明。

　　19．個人可以代開發票嗎？如何代開？

　　您好，個人申請代開發票可通過辦稅服務廳(場所)、電子稅務局、自助辦稅終端辦理，具體地點和網址可從省(自治區、直轄市和計劃單列市)稅務局網站“納稅服務”欄目查詢。

　　全國統一規范電子稅務局（河南）代開數電票路徑如下：自然人可通過【我要辦稅】-【發票使用】-【發票代開】-【代開增值稅發票】模塊辦理代開增值稅普通發票。

　　20．如何申請發票？

　　您好，申請領用發票區分票種通過以下路徑辦理：

　　一、數電票

　　全面數字化電子發票試點納稅人辦理信息確認后無需辦理全面數字化電子發票的發票票種核定、發票領用，使用電子發票服務平臺即可開票；

　　如納稅人發現未默認核定數電票，也可以通過登錄電子稅務局選擇【我要辦稅】-【發票業務】-【發票申領】-【發票用票需求申請】模塊發起申請；或向主管稅務機關申請辦理數電票。

　　二、紙質發票

　　開具紙質專票和紙質普票仍需按照原規定和流程辦理發票票種核定、最高開票限額和發票領用。非數電票試點納稅人辦理信息確認后需領用發票的，向主管稅務機關申請辦理發票領用手續。主管稅務機關根據納稅人的經營范圍和規模，確認領用發票的種類、數量、開票限額等事宜。已辦理發票票種核定的納稅人，當前領用發票的種類、數量或者開票限額不能滿足經營需要的，可以向主管稅務機關提出調整。

　　（一）納稅人如需票種核定，需提供：

　　1.《納稅人領用發票票種核定表》1份

　　2.加載統一社會信用代碼的營業執照(或稅務登記證、組織機構代碼證等)原件1份(查驗后退回)符合條件調閱復用，免于重復提供

　　3.經辦人身份證件原件1份(查驗后退回)

　　（二）電子稅務局具體辦理流程如下：

　　1.票種核定：未辦理發票票種核定的納稅人，應以【企業業務】身份登錄電子稅務局，點擊【我要辦稅】-【發票業務】-【發票申領】-【發票用票需求申請】，點擊“新增”，選擇需申領的發票種類，然后點擊“下一步”，點擊“提交”，待主管稅務機關審批辦結后領用或開具發票；

　　通過【我要查詢】-【涉稅信息查詢】-【涉稅事項進度查詢】-【辦稅進度及結果信息查詢】，可以查詢辦理進度。

　　2.發票領用：有對應票種的納稅人可通過【我要辦稅】-【發票業務】-【發票申領】-【發票領用】，點擊“新增”，選擇取票方式：若選擇大廳取票、自助取票柜，則在“取票稅務大廳”下拉選擇可取票的稅務大廳；若選擇郵寄取票，則選取收票人并填寫郵寄地址。