一、征收管理

　　1．新領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照，如何辦理稅務(wù)登記？

　　您好，已實(shí)行“多證合一、一照一碼”登記模式的納稅人，由工商行政管理部門核發(fā)一個(gè)加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照，不需要再單獨(dú)辦理稅務(wù)登記證，應(yīng)在首次辦理涉稅事宜時(shí)，通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局進(jìn)行登記信息確認(rèn)。

　　一、辦理材料：一照一碼戶納稅人以及“兩證整合”個(gè)體工商戶辦理登記信息確認(rèn)無需提供材料。

　　二、辦理方式：登記信息確認(rèn)可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、電子稅務(wù)局辦理。

　　三、新電子稅局辦理路徑：

　　由于新電子稅局河南省智能開業(yè)功能尚未上線，納稅人應(yīng)以自然人身份登錄新電子稅局【首頁】-【熱門服務(wù)】-【新辦納稅人開業(yè)】或【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【身份信息報(bào)告】-【新辦納稅人開業(yè)】進(jìn)行登記信息確認(rèn)。

　　四、辦理時(shí)限：即時(shí)辦結(jié)。

　　2．個(gè)體戶逾期申報(bào)如何處理？

　　逾期申報(bào)路徑按稅種和辦稅渠道區(qū)分以下路徑：

　　一、定期定額戶經(jīng)營所得個(gè)人所得稅和個(gè)人所得稅以外的其他稅種：

　　通過電子稅務(wù)局【我要查詢】-【一戶式查詢】-【未申報(bào)查詢】查詢企業(yè)的未申報(bào)記錄，選擇對應(yīng)的未申報(bào)記錄后點(diǎn)擊【去申報(bào)】進(jìn)行逾期申報(bào)。

　　也可通過新電子稅局【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】，進(jìn)入相應(yīng)的稅（費(fèi)）種申報(bào)功能模塊，進(jìn)行逾期申報(bào)。

　　二、定期定額戶經(jīng)營所得個(gè)人所得稅以外的個(gè)人所得稅：

　?。ㄒ唬┚C合所得個(gè)人所得稅補(bǔ)申報(bào)路徑：自然人電子稅務(wù)局系統(tǒng)【首頁】-稅款所屬月份選擇您需補(bǔ)報(bào)的月份，點(diǎn)擊【綜合所得申報(bào)】據(jù)實(shí)填寫發(fā)送涉及到的所有報(bào)表再進(jìn)行【稅款計(jì)算】、【附表填寫】后進(jìn)行【申報(bào)表報(bào)送】，申報(bào)成功后進(jìn)行扣款即可完成綜合所得補(bǔ)申報(bào)。

　　（二）經(jīng)營所得預(yù)繳個(gè)人所得稅補(bǔ)申報(bào)路徑：

　　1.【自然人電子稅務(wù)局扣繳端】點(diǎn)擊頂部【生產(chǎn)經(jīng)營】按鈕進(jìn)入申報(bào)模塊，點(diǎn)擊【預(yù)繳納稅申報(bào)】填寫選擇要補(bǔ)申報(bào)的稅款所屬期，進(jìn)行經(jīng)營所得月（季）度申報(bào)，申報(bào)完成進(jìn)行扣款即可完成經(jīng)營所得補(bǔ)申報(bào)。

　　2.【自然人電子稅務(wù)局WEB端】自行申報(bào)：業(yè)主或投資人登錄【自然人電子稅務(wù)局】WEB端，點(diǎn)擊頂部【我要辦稅】-【經(jīng)營所得申報(bào)】，選擇【申報(bào)年度】錄入被投資單位信息填寫補(bǔ)申報(bào)的【稅款所屬期止】可進(jìn)行經(jīng)營所得個(gè)人所得稅月（季）度申報(bào)（A表）補(bǔ)申報(bào)申報(bào)。

　　3．如何辦理稅費(fèi)種認(rèn)定？

　　您好，新電子稅局稅費(fèi)種認(rèn)定流程區(qū)分以下兩種情況處理：

　　一、新開業(yè)納稅人

　　由于新電子稅局智能開業(yè)功能河南省尚未上線，需要通過自然人身份登錄新電子稅局【首頁】-【熱門服務(wù)】-【新辦納稅人開業(yè)】或【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【身份信息報(bào)告】-【新辦納稅人開業(yè)】，按提示錄入信息并補(bǔ)充相關(guān)信息，采集相關(guān)資料，點(diǎn)擊提交，待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，稅費(fèi)種信息自動認(rèn)定。若不符合自動認(rèn)定條件，由辦稅服務(wù)廳進(jìn)行稅費(fèi)種認(rèn)定。

　　二、已認(rèn)定過稅費(fèi)種的納稅人

　　可以通過以下方式查看、新增或修改稅費(fèi)種認(rèn)定信息：

　?。ㄒ唬┎榭炊愘M(fèi)種認(rèn)定信息。

　　登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【我要查詢】-【一戶式查詢】-【納稅人信息查詢】-【稅費(fèi)種認(rèn)定信息】模塊，或【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【身份信息報(bào)告】-【應(yīng)申報(bào)稅費(fèi)種信息報(bào)告】模塊，查詢已認(rèn)定的稅費(fèi)種信息。

　　（二）新增稅費(fèi)種認(rèn)定信息。

　　如納稅人后續(xù)需要增加稅費(fèi)種認(rèn)定，通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【身份信息報(bào)告】-【應(yīng)申報(bào)稅費(fèi)種信息報(bào)告】，點(diǎn)擊“補(bǔ)充應(yīng)申報(bào)稅費(fèi)種信息”下的【新增】按鈕進(jìn)行稅費(fèi)種新增操作。

　?。ㄈ┬薷亩愘M(fèi)種納稅期限（僅針對增值稅小規(guī)模納稅人開放選項(xiàng)）。

　　如增值稅小規(guī)模納稅人需要修改增值稅納稅期限（如增值稅按季度納稅改為按月納稅），可通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【身份信息報(bào)告】-【應(yīng)申報(bào)稅費(fèi)種信息報(bào)告】，在展示的稅費(fèi)種上方點(diǎn)擊【變更納稅期限】，系統(tǒng)提示：“納稅期限已經(jīng)變更后，一年內(nèi)不可再次變更，請確認(rèn)是否變更？”確定需要變更，選擇對應(yīng)的“納稅期限”后確認(rèn)即可辦理。

　?。ㄋ模┬薷摹凹{稅期限”以外的稅費(fèi)種信息。

　　可選擇【轉(zhuǎn)人工】由征納互動坐席為您辦理。如需線下辦理，可前往辦稅服務(wù)廳，具體地點(diǎn)可點(diǎn)擊征納互動對話框右下角【快捷入口】-【辦稅地圖】查看，或者從河南省稅務(wù)局網(wǎng)站【辦稅地圖】（https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/）欄目查看。

　　4．如何進(jìn)行財(cái)務(wù)制度備案？

　　您好，納稅人（含非境內(nèi)注冊居民企業(yè)）應(yīng)當(dāng)編制財(cái)務(wù)、會計(jì)報(bào)表，并自涉稅市場主體身份信息報(bào)告之日起15日內(nèi)，將財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法等信息報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

　　您登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】 -【綜合信息報(bào)告】-【財(cái)務(wù)會計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告】功能菜單。

　　您點(diǎn)擊功能菜單進(jìn)入后，系統(tǒng)根據(jù)您涉稅數(shù)據(jù)自動判別您辦理該業(yè)務(wù)是首次辦理，或非首次辦理。依據(jù)不同情形具體操作如下：

　　一、如為首次辦理

　?。ㄒ唬┫到y(tǒng)自動帶出部分預(yù)填信息，納稅人進(jìn)行確認(rèn)，對預(yù)填有誤的進(jìn)行修改。對會計(jì)制度相關(guān)信息補(bǔ)充完善。對會計(jì)核算方法相關(guān)信息補(bǔ)充完善。對會計(jì)核算軟件信息補(bǔ)充完善。

　　（二）點(diǎn)擊會計(jì)報(bào)表情況卡片右上角的“編輯”，可對會計(jì)報(bào)表報(bào)送情況進(jìn)行選擇。點(diǎn)擊“編輯”進(jìn)入填寫，點(diǎn)擊【確定】完成填寫。

　　您填寫完成，確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊【提交】，即可完成該業(yè)務(wù)辦理。

　　二、如為非首次辦理

　?。ㄒ唬┫到y(tǒng)自動帶出納稅人當(dāng)前正在使用的備案信息，納稅人對其進(jìn)行修改。

　　（二）納稅人對當(dāng)前備案的會計(jì)制度信息、會計(jì)核算方法、會計(jì)核算軟件信息進(jìn)行修改。

　　（三）點(diǎn)擊會計(jì)報(bào)表情況卡片右上角的“編輯”，可對會計(jì)報(bào)表報(bào)送情況進(jìn)行修改。

　　點(diǎn)擊“編輯”進(jìn)入修改，點(diǎn)擊【確定】完成修改。

　?。ㄋ模┤艏{稅人無歷史備案信息，點(diǎn)擊“+新增”則進(jìn)入首次辦理模式。

　?。ㄎ澹┘{稅人填寫完成，確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊【提交】按鈕，即可完成本次修改。

　　注意事項(xiàng)：

　　一、若納稅人的歷史備案信息即將到期，可點(diǎn)擊左側(cè)導(dǎo)航欄上方“+新增”按鈕新增備案信息，有效期起默認(rèn)為上條備案信息有效期止+1日，有效期止默認(rèn)9999-12-31，但納稅人可修改。

　　二、新增備案信息必須與歷史備案信息連續(xù)，不得有重疊，不得有間隔，備案信息不得包含已申報(bào)屬期，不得早于稅務(wù)登記日期。

　　5．跨市提供建筑服務(wù)的納稅人，是否需要申請跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告？

　　您好，納稅人跨省稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)域經(jīng)營的，或省內(nèi)跨地市經(jīng)營的，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告。在同一省轄市內(nèi)跨縣（市、區(qū)）經(jīng)營的，不再進(jìn)行跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告。

　　二、增值稅

　　6．小規(guī)模納稅人季度銷售額未超30萬，開具了專票和普票，如何申報(bào)增值稅？

　　您好，2023年1月1日至2027年12月31日期間，對月銷售額10萬元以下(含本數(shù)、以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

　　小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元（季銷售額超過30萬），但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

　　一、開具普票

　　免征增值稅，申報(bào)表應(yīng)填寫在第9欄“免稅銷售額”和第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（企業(yè)）或者第9欄“免稅銷售額”和第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”（個(gè)體）。

　　二、開具專票

　　不得享受免征增值稅。

　?。ㄒ唬╅_具3%或5%稅率的情形

　　小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第2欄和第5欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

　?。ǘ╅_具1%稅率情形

　　增值稅小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

　　7．納稅人是否需要填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》？

　　您好，享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人需要填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

　　僅享受支持小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)，即小規(guī)模納稅人當(dāng)期《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第 12 欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”和第 16 欄“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”均無數(shù)據(jù)時(shí)，不需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

　　8．鮮活肉蛋和蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅可以免征嗎？

　　您好，蔬菜和鮮活肉蛋流通環(huán)節(jié)增值稅優(yōu)惠政策如下：

　　一、蔬菜

　?。ㄒ唬┺r(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)蔬菜免征增值稅。

　　（二）對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

　　蔬菜是指可作副食的草本、木本植物的總稱，包括各種蔬菜、菌類植物和少數(shù)可作副食的木本植物，以及經(jīng)晾曬、冷藏、冷凍、包裝、脫水等工序加工的蔬菜，腌菜、咸菜、醬菜和鹽漬蔬菜等，不包括各種蔬菜罐頭（罐頭是指以金屬罐、玻璃瓶和其他材料包裝，經(jīng)排氣密封的各種食品）。

　　二、鮮活肉蛋

　　對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。

　　免征增值稅的鮮活肉產(chǎn)品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內(nèi)臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。免征增值稅的鮮活蛋產(chǎn)品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進(jìn)行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。上述產(chǎn)品中不包括《中華人民共和國野生動物保護(hù)法》所規(guī)定的國家珍貴、瀕危野生動物及其鮮活肉類、蛋類產(chǎn)品。

　　從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人既銷售規(guī)定的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品又銷售其他增值稅應(yīng)稅貨物的，應(yīng)分別核算鮮活肉蛋產(chǎn)品和其他增值稅應(yīng)稅貨物的銷售額；未分別核算的，不得享受部分鮮活肉蛋產(chǎn)品增值稅免稅政策。

　　9．公司銷售使用過的汽車，如何繳納增值稅？

　　您好，一、非二手車經(jīng)銷企業(yè)納稅人：銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

　　如不符合簡易辦法，增值稅一般納稅人按適用稅率13%征收增值稅，增值稅小規(guī)模納稅人按征收率3%征收增值稅。

　　自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

　　二、從事二手車經(jīng)銷的納稅人：自2020年5月1日至2027年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，按照簡易辦法依3%征收率減按0.5%征收增值稅。所稱二手車，是指從辦理完注冊登記手續(xù)至達(dá)到國家強(qiáng)制報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)之前進(jìn)行交易并轉(zhuǎn)移所有權(quán)的車輛，具體范圍按照國務(wù)院商務(wù)主管部門出臺的二手車流通管理辦法執(zhí)行。

　　10．公司轉(zhuǎn)租不動產(chǎn)，如何繳納增值稅？

　　您好，如出租人為企業(yè)，一般納稅人出租不動產(chǎn)，增值稅稅率為9%；一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，按5%征收率計(jì)算繳納增值稅。

　　自2021年10月1日起，住房租賃企業(yè)中的一般納稅人向個(gè)人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照5%征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅，或適用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。

　　三、社保費(fèi)

　　11．社保新增員工，繳費(fèi)基數(shù)如何申報(bào)？

　　您好，河南省用人單位在社保系統(tǒng)辦理增員后，需向稅務(wù)部門申報(bào)新增人員繳費(fèi)工資，可以通過辦稅服務(wù)廳申報(bào)，也可以通過新電子稅局、社保費(fèi)管理客戶端【年度繳費(fèi)工資調(diào)整】模塊申報(bào)。

　　如果新增職工信息未傳遞至稅務(wù)部門，您可聯(lián)系您的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢原因。

　　12．如何修改或添加社保經(jīng)辦人？

　　您好，一、新電子稅局社保費(fèi)業(yè)務(wù)賦權(quán)流程：

　　已在老電子稅局維護(hù)過“辦稅員”或“社保經(jīng)辦人”身份和社保費(fèi)權(quán)限的可直接在新電子稅局辦理社保費(fèi)業(yè)務(wù)，無需重復(fù)賦權(quán)。

　　未維護(hù)過身份的在辦理社保費(fèi)業(yè)務(wù)前需由法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對辦稅人員進(jìn)行授權(quán)。

　　企業(yè)法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄新電子稅局，點(diǎn)擊【首頁】--【熱門服務(wù)】-【社保費(fèi)業(yè)務(wù)】-【用戶菜單權(quán)限管理】進(jìn)入社保費(fèi)功能菜單授權(quán)功能，對社保經(jīng)辦人社保費(fèi)功能集只允許修改、刪除，不允許新增操作。

　　委托辦稅的企業(yè)，需委托方法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄新電子稅局，點(diǎn)擊【首頁】--【熱門服務(wù)】-【社保費(fèi)業(yè)務(wù)】-【委托辦稅管理】，對新增“稅務(wù)代理人員”進(jìn)行社保費(fèi)菜單賦權(quán)操作。

　?。ㄒ唬┓谴硇略鲛k稅人賦權(quán)

　　1.添加企業(yè)辦稅人員。法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄新電子稅局后，進(jìn)入賬戶中心，點(diǎn)擊【人員權(quán)限管理】—【添加辦稅人員】菜單。

　　2.錄入姓名、證件類型、證件號碼、身份類型、人員權(quán)限、有效期止六類信息，點(diǎn)擊確定。

　　3.辦稅人員進(jìn)行授權(quán)確認(rèn)。辦稅人員以自然人身份登錄新電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【自然人業(yè)務(wù)】登錄。

　　4.自然人登錄后，進(jìn)入賬戶中心，在【企業(yè)授權(quán)管理】-【待確認(rèn)授權(quán)】功能菜單中進(jìn)行授權(quán)確認(rèn)。

　　5.法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄電子稅局后，通過點(diǎn)擊【首頁】--【熱門服務(wù)】-【社保費(fèi)業(yè)務(wù)】-【用戶菜單權(quán)限管理】菜單，進(jìn)入賦權(quán)頁面，點(diǎn)擊新增對現(xiàn)有辦稅人員進(jìn)行社保費(fèi)菜單賦權(quán)操作。

　　6.錄入證件類型、證件號碼、證件姓名、聯(lián)系電話，通過下拉框確認(rèn)身份類型及功能集，點(diǎn)擊保存即賦權(quán)完畢。

　　7.已賦權(quán)辦稅人員登錄新電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【首頁】-【熱門服務(wù)】-【社保費(fèi)業(yè)務(wù)】，進(jìn)行社保業(yè)務(wù)辦理。

　　8.修改操作。點(diǎn)擊【修改】按鈕，可以修改證件姓名、聯(lián)系電話、功能集，不允許修改證件號碼、身份類型。

　　9.刪除操作。點(diǎn)擊【刪除】按鈕，可刪除辦稅員社保費(fèi)功能集。如需辦理社保費(fèi)業(yè)務(wù)，需再次新增維護(hù)。

　?。ǘ┪写磙k稅新增代理人員賦權(quán)

　　委托方法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄新電子稅局，通過【首頁】--【熱門服務(wù)】-【社保費(fèi)業(yè)務(wù)】-【委托辦稅管理】，進(jìn)入社保費(fèi)功能菜單授權(quán)功能，對在新電子稅局辦理過委托辦稅的“稅務(wù)代理人（涉稅服務(wù)人員）”進(jìn)行社保費(fèi)功能集的授權(quán)。

　　1.新增操作。點(diǎn)擊【新增】按鈕，輸入需維護(hù)的稅務(wù)代理人（涉稅服務(wù)人員）信息，選擇身份類型，選擇功能集，點(diǎn)擊保存即可。

　　2.修改操作。點(diǎn)擊【修改】按鈕，可以修改證件姓名、聯(lián)系電話、功能集，不允許修改證件號碼、身份類型。

　　3.刪除操作。點(diǎn)擊“刪除”按鈕，可刪除稅務(wù)代理人（涉稅服務(wù)人員）社保費(fèi)功能集。如需辦理委托企業(yè)社保費(fèi)業(yè)務(wù)，委托企業(yè)需再次新增維護(hù)。

　　4.稅務(wù)代理人（涉稅服務(wù)人員）登錄。稅務(wù)代理人（涉稅服務(wù)人員）功能集授權(quán)成功后，通過代理業(yè)務(wù)入口登錄電子稅務(wù)局，選擇對應(yīng)的委托企業(yè)，在新電子稅務(wù)局【首頁】-【熱門服務(wù)】-【社保費(fèi)業(yè)務(wù)】模塊進(jìn)行社保費(fèi)業(yè)務(wù)辦理。

　　二、如果以上步驟全部操作后（社保經(jīng)辦人已經(jīng)進(jìn)行授權(quán)確認(rèn)了），仍然沒有看到社保業(yè)務(wù)對應(yīng)的菜單：

　　（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或者法人需在賬戶中心核對已將員工維護(hù)成自己企業(yè)辦稅人員。

　?。ǘ┬码娮佣惥郑河脩粼趩T工個(gè)人界面-賬戶中心-企業(yè)授權(quán)管理-已授權(quán)企業(yè)-同步數(shù)據(jù)。

　?。ㄈ┐_認(rèn)登錄身份是否選擇的是已賦權(quán)社保費(fèi)菜單的辦稅人員。

　?。ㄋ模┮?yàn)殡娮佣悇?wù)局有系統(tǒng)緩存機(jī)制，清空緩存，過10分鐘再登錄進(jìn)行查看。

　　13．如何查詢社保繳費(fèi)記錄？

　　您好，新電子稅局社保費(fèi)繳費(fèi)明細(xì)查詢路徑：【首頁】-【熱門服務(wù)】-【社保費(fèi)業(yè)務(wù)】--【查詢】-【單位社保繳費(fèi)記錄】或【單位社保申報(bào)歷史查詢】。

　　社保費(fèi)管理客戶端社保費(fèi)申報(bào)完成后，點(diǎn)擊【社保費(fèi)申報(bào)明細(xì)查詢】，系統(tǒng)彈出“下載申報(bào)明細(xì)”界面，顯示已申報(bào)社保費(fèi)明細(xì)，勾選需查詢申報(bào)明細(xì)，點(diǎn)擊【下載】按鈕，下載申報(bào)明細(xì)。

　　14．社保費(fèi)逾期繳納會產(chǎn)生滯納金嗎？

　　您好，用人單位未按時(shí)足額繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。

　　15．社保費(fèi)申報(bào)繳納期限是如何規(guī)定的？

　　您好，社保費(fèi)的申報(bào)期限區(qū)分以下情形：

　　一、用人單位：用人單位社保費(fèi)按月繳納。用人單位應(yīng)于每月月底前自行向稅務(wù)部門申報(bào)當(dāng)月應(yīng)繳費(fèi)款并繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)，職工個(gè)人部分由單位代扣代繳。

　　二、靈活就業(yè)人員：靈活就業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)按月進(jìn)行申報(bào)繳費(fèi)；靈活就業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)可按月、按季、按半年、按年申報(bào)繳納本自然年度內(nèi)的社保費(fèi)。

　　我省靈活就業(yè)人員的2023年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)期限進(jìn)一步延長至2024年9月30日，在此期間繳納2023年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不加收滯納金。

　　三、城鄉(xiāng)居民：城鄉(xiāng)居民社保費(fèi)實(shí)行按年繳納。（一）城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)：一般在當(dāng)年的9月至12月（集中征繳期）提前繳納下一年度的費(fèi)用；（二）城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)：在當(dāng)年1月至12月期間完成當(dāng)年保費(fèi)的繳納。

　　四、發(fā)票管理

　　16．發(fā)票額度可以申請調(diào)整嗎？如何調(diào)整？

　　您好，您可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺的“發(fā)票額度調(diào)整申請”模塊申請調(diào)整開具金額總額度，填寫調(diào)整理由并上傳相關(guān)附件后，即可啟動人工調(diào)整流程。

　　登錄電子稅務(wù)局后，在【我要辦稅】中點(diǎn)擊【稅務(wù)數(shù)字賬戶】跳轉(zhuǎn)至電子發(fā)票服務(wù)平臺，選擇【發(fā)票額度調(diào)整申請】，或登錄電子稅務(wù)局后，在【我要辦稅】中依次選擇【開票業(yè)務(wù)】-【藍(lán)字發(fā)票開具】跳轉(zhuǎn)至電子發(fā)票服務(wù)平臺，在【數(shù)據(jù)概覽】中的“去調(diào)增”可進(jìn)入該模塊。

　　17．定額發(fā)票還可以使用嗎？如何查詢？

　　您好，定額發(fā)票可以使用。取得定額發(fā)票可前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢發(fā)票的真?zhèn)?，也可以通過“企業(yè)業(yè)務(wù)”或“自然人業(yè)務(wù)”登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【公眾服務(wù)】-【公眾查詢】-【發(fā)票查詢】功能進(jìn)行發(fā)票信息查詢驗(yàn)證。

　　18．發(fā)票開具錯(cuò)誤后如何紅沖？

　　您好，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺的納稅人（以下簡稱試點(diǎn)納稅人）發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票的，按以下規(guī)定執(zhí)行：

　　一、受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，開票方或受票方可以填開并上傳《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》（以下簡稱《確認(rèn)單》），經(jīng)對方確認(rèn)后，開票方全額或部分開具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。

　　受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，應(yīng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。

　　二、受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開票方填開《確認(rèn)單》后全額開具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票，無需受票方確認(rèn)。原藍(lán)字發(fā)票為紙質(zhì)發(fā)票的，開票方應(yīng)收回原紙質(zhì)發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得受票方有效證明。

　　19．個(gè)人可以代開發(fā)票嗎？如何代開？

　　您好，個(gè)人申請代開發(fā)票可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、電子稅務(wù)局、自助辦稅終端辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

　　全國統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局（河南）代開數(shù)電票路徑如下：自然人可通過【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【發(fā)票代開】-【代開增值稅發(fā)票】模塊辦理代開增值稅普通發(fā)票。

　　20．如何申請發(fā)票？

　　您好，申請領(lǐng)用發(fā)票區(qū)分票種通過以下路徑辦理：

　　一、數(shù)電票

　　全面數(shù)字化電子發(fā)票試點(diǎn)納稅人辦理信息確認(rèn)后無需辦理全面數(shù)字化電子發(fā)票的發(fā)票票種核定、發(fā)票領(lǐng)用，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺即可開票；

　　如納稅人發(fā)現(xiàn)未默認(rèn)核定數(shù)電票，也可以通過登錄電子稅務(wù)局選擇【我要辦稅】-【發(fā)票業(yè)務(wù)】-【發(fā)票申領(lǐng)】-【發(fā)票用票需求申請】模塊發(fā)起申請；或向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理數(shù)電票。

　　二、紙質(zhì)發(fā)票

　　開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票仍需按照原規(guī)定和流程辦理發(fā)票票種核定、最高開票限額和發(fā)票領(lǐng)用。非數(shù)電票試點(diǎn)納稅人辦理信息確認(rèn)后需領(lǐng)用發(fā)票的，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量、開票限額等事宜。已辦理發(fā)票票種核定的納稅人，當(dāng)前領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量或者開票限額不能滿足經(jīng)營需要的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出調(diào)整。

　?。ㄒ唬┘{稅人如需票種核定，需提供：

　　1.《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》1份

　　2.加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照(或稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等)原件1份(查驗(yàn)后退回)符合條件調(diào)閱復(fù)用，免于重復(fù)提供

　　3.經(jīng)辦人身份證件原件1份(查驗(yàn)后退回)

　?。ǘ╇娮佣悇?wù)局具體辦理流程如下：

　　1.票種核定：未辦理發(fā)票票種核定的納稅人，應(yīng)以【企業(yè)業(yè)務(wù)】身份登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【發(fā)票業(yè)務(wù)】-【發(fā)票申領(lǐng)】-【發(fā)票用票需求申請】，點(diǎn)擊“新增”，選擇需申領(lǐng)的發(fā)票種類，然后點(diǎn)擊“下一步”，點(diǎn)擊“提交”，待主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批辦結(jié)后領(lǐng)用或開具發(fā)票；

　　通過【我要查詢】-【涉稅信息查詢】-【涉稅事項(xiàng)進(jìn)度查詢】-【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】，可以查詢辦理進(jìn)度。

　　2.發(fā)票領(lǐng)用：有對應(yīng)票種的納稅人可通過【我要辦稅】-【發(fā)票業(yè)務(wù)】-【發(fā)票申領(lǐng)】-【發(fā)票領(lǐng)用】，點(diǎn)擊“新增”，選擇取票方式：若選擇大廳取票、自助取票柜，則在“取票稅務(wù)大廳”下拉選擇可取票的稅務(wù)大廳；若選擇郵寄取票，則選取收票人并填寫郵寄地址。