企業的匯繳一般是在次年的5月31號前申報完畢，這個時候上年早已經結賬了，會計期間也關閉了，報表也送審了！ 但是在實際做匯算清繳時，收入成本費用等，可能仍然需要調整變動，所得稅費用有可能變化！ 
匯算清繳--退企業所得稅
2022年企業所得稅匯算清繳申報后，由于2021年預繳的企業所得稅多了，這次匯繳多退少補，收到退回的企業所得稅10000元，如何做賬？（退企業所得稅）
匯算清繳后企業所得稅需要退稅
嗲姐這里根據會計準則要求，給出一套分錄來，大家作為參考：
1、計算需要退回的企業所得稅：借：應交稅費--應交所得稅  10000元貸：以前年度損益調整       10000元 2、經稅務機關審核批準退還多繳稅款：借：銀行存款   10000元貸：應交稅費--應交所得稅 10000元 3、結轉以前年度損益調整：借：以前年度損益調整   10000元貸：利潤分配-未分配利潤  10000元 

 匯算清繳--補繳企業所得稅
若是年度企業所得稅匯算清繳后，需要補稅，該如何做賬？
1、計提應補繳的企業所得稅借：以前年度損益調整     貸：應交稅費--應交企業所得稅 
2、繳納年度匯算清繳應補繳的所得稅借：應交稅費--應交企業所得稅 貸：銀行存款             
3、結轉以前年度損益調整借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整   
4.調整“利潤分配”有關數額（如沒有計提盈余公積，不需要該筆分錄）借：盈余公積——法定盈余公積
       盈余公積——法定公益金
貸：利潤分配——未分配利潤
報表調整：
1.調整本年度資產負債表“應交稅費”、“盈余公積”“未分配利潤”項目的年初數；2.調整本年度利潤分配表“年初未分配利潤”項目的金額。
實務中，可能大家為了避免一些麻煩，處理的會更加的粗狂，比如直接反結賬，補提或者沖減企業所得稅！雖然不規范，也算是一種方法。